某卷烟厂11月份销售卷烟5万箱，卷烟价款和销项增值税合并收取，销售额为438...

问答题某卷烟厂11月份销售卷烟5万箱，卷烟价款和销项增值税合并收取，销售额为438750万元。假设增值税率和消费税税率分别为17％和40％。则该厂当月应缴纳多少消费税。

参考答案： 当月应缴纳消费税额=销售额÷（1+增值税率）×消费税税率
=438750÷（1+17％）×40％=150000...

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1.问答题某企业加工车间本月生产甲、乙两种产品，该车间本月发生制造费用16800元，按实际耗用生产工时比例分配，经统计，甲产品实用工时为4400小时，乙产品实用工时为4000小时。计算甲产品的制造费用。

参考答案：甲产品制造费用=甲产品实用工时×制造费用分配率
=甲产品实用工时×[总制造费用÷﹙甲产品实用工时+乙产品实用工...

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2.问答题某库上年结转为3010.5万元，1月末库存为2565.3万元，求该库1月份平均库存是多少？

参考答案：1月平均库存=（月初库存量+月末库存量÷2=（3010.5+2565.3）÷2=2787.9（万元）
该库1月...

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3.问答题某仓库库存物资15708项，其中没按保管规程要求上盖的12项，没按保管要求下垫的13项，另外5项堆码不合格，请计算该库按保管规程的存放率是多少？

参考答案：按规程存放率=按保管规程存放的项数÷库存物资总数×100％
=[15708-﹙12+13+5﹚]÷15708×...

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4.问答题某企业工程师刘某，2004年3月取得工资收入450元，奖金150元，津贴100元，兼职收入300元，计算本月应纳的个人所得税？（设定税基为800元）

参考答案：应纳税额=应纳税所得额×税率=（450+150+100+300-800）×5％=200×5％=10（元）
本月...

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5.问答题某一高新技术产业开发区内的高新技术企业，1995年注册登记，1996年正式投产，当年利润额为-30万元，按税法规定进行税收调整后的应纳税所得额为-40万元，1997年的利润额为30万元，按税法规定进行税收调整后的应纳税所得额为25万元，1998年利润额为60万元，按税法规定进行税收调整后的应纳税所得额为80万元。计算该企业1998年度应纳企业所得税税额（该企业可以享受15％的低税率和自投产年度起免征企业所得税两年的优惠）。

参考答案：1996年和1997年两年为免税年度。
1998年应纳企业所得税额=1998年应纳税所得额×税率
=...

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6.问答题某运输公司2004年发生如下经济业务：营运收入3800万元，出租固定资产租金收入120万元，其他收入60万元。当年各项营运费用1200万元，缴纳营业税等税金和附加130万元，支付工资总额300万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会会费、职工福利费和职工教育经费。该公司全年平均职工人数200人，计税工资标准为每月人550元，支付财产保险费和运输保险费共计16万元，用于职工宿舍建造支出300万元。根据以上条件，计算该公司2004年度应纳企业所得税税额（税率为33％）。

参考答案：应纳税所得额=收入总额–准予扣除项目
=（营运收入+租金收入+其他收入）-（营运费用+营业税金及附...

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7.问答题某建筑公司承包建筑安装工程取得工程结算收入280万元。其中包括工程收入200万元，代垫原材料款80万元。计算该公司该项工程应纳营业税额（税率为3％）。

参考答案：应纳税额=营业额×适用税率
=[280-﹙200-80﹚]×3％=160×3％=4.8（万元）
该公...

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8.问答题某旅游公司组织120人的旅游团去某地旅游，每人收取的旅行费为6000元。旅行中该旅游公司为每人支付交通费1500元，住宿费1200元，餐费700元，门票等费用600元（该旅游公司适用的营业税税率为5％）。根据以上条件，计算该旅游公司应缴纳的营业税税额。

参考答案：应纳营业税额=营业额×税率
=[（6000－1500-1200-700-600﹚×120]×5％=240000...

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9.问答题某商业企业2月份销售货物为97.5万元，购进货物的增值税专用发票注明增值税额为13万元。该企业2月份应纳增值税为多少（税率为17％）？

参考答案：应纳增值税额=当期销售额×税率–当期进项税额
=97.5×17％-13=16.575-13=3.5...

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10.问答题某商场以每台400元的价格售出一批空气加湿器，假定每台加湿器的进项税额为43.6元，商场应纳的增值税率为17％，则该商场每售出一台加湿器应该缴纳的增值税额为多少？

参考答案：每台应纳增值税额=每台销项税额–每台进项税额
=[400÷﹙1+17％﹚]×17％－43.6=58...

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