某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注...

单项选择题某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123600元，适用的增值税征收率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.2108
B.3708
C.3600
D.2300

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1.多项选择题下列各项中，关于企业确认相关税费的会计处理表述正确的有（）。

A.确认应交城镇土地使用税时，借记“管理费用”科目
B.确认应交城市维护建设税时，借记“税金及附加”科目
C.确认应交教育费附加时，借记“税金及附加”科目
D.确认应交车船税时，借记“管理费用”科目

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2.单项选择题下列各项中，企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是（）。

A.收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方
B.销售产品应交的消费税记入“税金及附加”科目的借方
C.用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入“税金及附加”科目的借方
D.收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”科目的借方

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3.判断题企业金融商品转让收益应交的增值税，计入“投资收益”的借方。（）

参考答案：对

4.单项选择题小规模纳税人应交纳的增值税应记入（）的贷方。

A.应交税费——应交增值税
B.应交税费——应交增值税（已交税金）
C.应交税费——预交增值税
D.应交税费——未交增值税

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5.单项选择题某小规模纳税人购入一台不需安装的设备，发生增值税进项税额20000元。下列关于增值税的会计处理正确的是（）。

A.借记“在建工程”科目20000元
B.借记“固定资产”科目20000元
C.借记“管理费用”科目20000元
D.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目20000元

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6.单项选择题甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1600万元，销项税额4800万元，进项税额转出48万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

A.3200
B.3248
C.3152
D.2248

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7.单项选择题A公司为增值税一般纳税人，于本月从农业生产者手中购入一批农产品，收购发票上注明买价为100000元，税法规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，不考虑其他因素，则A公司该批农产品的入账价值为（）元。

A.91500
B.110000
C.110500
D.100500

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8.判断题某企业职工张某经批准获得探亲假5天，企业确认为非累积带薪缺勤，该企业应当在其休假期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。（）

参考答案：对

9.单项选择题某企业为增值税一般纳税人，月末将自产的一批空气净化器作为福利发放给本*企业职工。该批空气净化器实际成本为14万元，市场价格为20万元，增值税税额为2.6万元。不考虑其他因素，该企业发放空气净化器应确认的应付职工薪酬为（）万元。

A.22.6
B.16.6
C.20
D.14

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10.判断题企业以自产的产品作为非货币性福利发放给职工，应以账面价值计量该项非货币性福利。（）

参考答案：错