单项选择题

根据下列材料回答 83~86 题
某公司向银行申请一年期贷款100元,用于弥补日常经营活动中资金的不足。按照银行要求,该公司向银行提供了2004年末的资产负债表和相关会计信息如下:
资产负债表
2004年12月31日 单位:万元
资产年初数年末数负债与所有者权益年初数年末数
货币资金220 240短期借款300 400
应收帐款770 1230应付帐款550 920
其他应收帐款150 290应付工资150 180
存货920 1660应交税金200 300
流动资产合计2060 3420流动负债合计1200 1800
长期投资1220 1260应付债券2000 3000
负债合计3200 4800
固定资产原值8500 10080
减:累计折旧1500 1870实收资本5200
固定资产净值7000 8210资本公积320 470
盈余公积1200 1750
无形资产120 110未分配利润480 780
所有者权益合计7200 8200
资产总计10400 13000负债与所有者权益总计10400 13000
在2004度,该公司的主营业务收入为9800万元,主营业务成本为5800万元,利息支出为160万元,利润总额为475万元,净利润为355万元。
第 83 题 该公司在2004末的营运资金为( )万元。

A.2060
B.3420
C.860
D.1620
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问答题

【简答题】经济特区某生产性外商投资企业,为增值税一般纳税人,1999年8月开业,经营期15年。1999年~2005年企业的应纳税所得额情况如下:(单位:万元)
年度1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
应纳税所得额50 -320 150 400 430 520 480
2003年企业购置国产设备,取得的增值税专用发票上注明价款60万元,增值税税额10.2万元,支付运输费和安装费568万元。20005年初外国投资者将2004年从企业分得的税后利润120万元再投资于本 企业,增加注册资本。2006年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率15%,地方所得税免征)、为境外客户提供咨询服务的咨询费收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;1发生销售费用380万元;发生产品销售税金及附加50万元;(3)发生财务费用220万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);支付外方投入资本的境外借款利息90万元;
(4)发生管理费用260万元,其中含交际应酬费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元;
(5)全年计入成本费用的实发工资总额300万元、职工福利费48万元;
(6)“营业外支出”账户记载金额44万元。其专:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠自产产品一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)。
其他相关资料:①经税务机关认可企业选择从12000年起计算减免企业所得税的期限;
②不考虑地方所得税;③购买的国产设备符合国家相关退免税政策。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数;
(1)计算1999年企业应缴纳的企业所得税;
(2)计算2000年~2002年企业共计应缴纳的企业所得税;
(3)计算2003年企业购买国产设备应退的增值税;
(4)计算2003年企业购买国产设备企业所得税的抵税限额;
(5)计算2003年企业实际应缴纳的企业所得税;
(6)计算2004年企业实际应缴纳的企业所得税;
(7)计算2005年外方再投资应退的企业所得税;
(8)计算2006年企业应税收入总额;
(9)计算2006年企业所得税前准予扣除的财务费用;
(10)计算2006年企业所得税前准予扣除的管理费用;
(11)计算2006年企业所得税前准予先遣队的营业外支出;
(12)计算2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计;
(13)计算2006年企业应缴纳的企业所得税。

答案: (1)1999年企业应缴纳的企业所得税=50×15%=7.5(万元)
(2)2000年~2002年企业共计缴纳的...
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