某市地税稽查局对某房产开发公司开展专项检查，该公司发生了下列业务：
1、将新建的一栋价值100万元房屋无偿捐赠给附近的一所小学。
2、以本公司的一栋房产对外投资，参与投资方利润分配，共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元，两年后该公司转让该项股权，取得转让收入800万元。
3、以本公司的一栋原值600万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款300万元，贷款期限为3年，贷款年利率为5%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归己有，该房屋评估作价500万元，银行向该公司另外支付人民币200万元。
4、按照政府要求改造一棚户区，当年拆迁还原，还原面积1.2万平方米，开发公司按100元/平方米向还原户收取置换差价，同时对向还原户支付的搬迁费20万元以红字冲减营业收入。（我市规定钢混结构还原房重置成本价700元/平方米）

某股份公司2002年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按33%的所得税率计算缴纳所得税6.6万元。该企业执行计税工资的标准为800元/人/月。2003年1月，税务代理人员接受委托为其代理纳税审查，经查阅2002年度有关账证资料，发现如下问题：
1.企业2002年度，年初职工人数85人，年终职工人数115人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为120万元；
2.企业向其他非金融机构取得周转金20万元，年利率11%，本年列支利息2.2万元，同期同类银行贷款利率执行标准为6%；
3.全年销售收入6000万元，企业列支业务招待费25万元；
4.全年提取职工福利费16.8万元，工会经费2.4万元，教育经费1.8万元；
5.6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器１台，价款0.6万元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；
6.其他经核实均无问题，符合企业会计制度及税法规定。