我国居民陈某为北京某软件公司的工程师,2014年3月,软件公司派陈某到境内甲公司协助完成一项重要工程,在甲公司工作期间,软件公司继续向陈某支付工资,但取消职务奖金,由甲公司每月向陈某支付补助。2014年陈某收入如下:
(1)在软件公司每月取得基本工资5000元;
(2)1~2月从软件公司每月取得职务工资4000元;
(3)3~12月从甲公司每月取得补助6000元;
(4)12月从软件公司取得年终奖金30000元;
(5)陈某为软件公司监事会成员,12月领取监事费30000元;
(6)陈某于当年12月6日减持其持有的10000股限售股,该股票收盘价为19.68元。
限售股信息如下:该股份公司2006年4月25日上市,上市首日收盘价为13.92元;该证券公司的交易系统技术尚未升级。证券公司在陈某减持当天即履行代扣代缴限售股个税。
假定陈某最终该限售股股票成本无法提供。
(7)1~12月在乙公司兼职,每月取得兼职收入4000元。
根据以上资料,回答下列问题:
A.转让限售股取得的所得属于财产转让所得
B.转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费允许扣除
C.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的,按收入的10%确定扣除成本
D.陈某减持限售股,个税采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算的方式征收
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北京某制冷设备公司为增值税一般纳税人,2014年年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,应缴纳企业所得税1350万元。
2015年2月经聘请的税务师事务所对2014年年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:
(1)12月20日收到代销公司代销5台中央空调的代销清单及货款163.8万元(中央空调每台成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元),企业作为预收账款;
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、技术研究开发费用120万元;
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元;
(4)成本费用中含2014年年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元;
(5)2014年6月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,税务机关确定投资额200万元、当月投入使用,企业确定设备的折旧年限为8年,税法规定折旧年限为10年。
(说明:城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定不考虑设备的增值税和残值。)
根据所给资料,依据有关规定回答下列问题:
A.通过省教育厅向某山区中小学捐赠允许税前扣除752万元
B.安全设备当年税前扣除折旧额为10万元
C.安全设备价值的90%允许在税前扣除
D.股息收入550万元不计入应税收入中
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纳税评估是税务机关依法对纳税人计税依据以及应纳税额等进行检查审核、确定或调整的行政执法行为。
对国家机关、银行等金融机构提供的数据,税务机关在评估中需向纳税人核实后方可使用。
“营改增”纳税人一次性收取数月的租金收入,应按月分摊分期计算缴纳增值税。
对于从第三方获得的数据,税务机关应当确保数据的来源合法,数据本身的真实性和准确性与提供数据的第三方无关。
陈某减持限售股,就限售股应该向税务机关补税()元。
通常情况下,税务机关应当询问被检查单位的分管财务的企业负责人或者财务科长。
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电话询问的录音或者文字记录可以作为直接实施行政处罚或核定应纳税额的依据。
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税务机关在纳税评估过程中,需要对纳税人的违法违章行为进行处罚的,在处罚过程中采集和固定的证据应当符合《行政复议法》、《行政诉讼法》、《证据规定》、《行政诉讼法司法解释》中证据规则的规定要求。