甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2013年10月发生以下经济业务:
(1)进口一批酒精,海关审定的关税完税价格为100万元,关税税率20%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将酒精运回企业,本月领用其中的80%用于继续生产白酒,剩余20%对外销售,取得不含税销售收入40万元。
(2)进口一辆小汽车,海关审定的关税完税价格为36万元,关税税率25%,缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业,将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。
(3)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入234万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金8.5万元。
(4)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。
(5)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元/吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。
(6)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。其他相关资料:酒精的消费税税率为5%,小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
A.6
B.7.2
C.12
D.10
您可能感兴趣的试卷
你可能感兴趣的试题
A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格
B.白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒,全部由国家税务总局核定消费税最低计税价格
C.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,应按照核定的最低计税价格申报缴纳消费税
D.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格
E.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的,主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
A.在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为卷烟批发环节消费税的纳税义务人
B.纳税人未将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算的,一并征收消费税
C.纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟不缴纳消费税
D.卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地申报纳税
E.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
A.化妆品厂将自产的香水用于广告
B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于职工福利
D.地板厂将自产的实木地板用于抵偿债务
E.小汽车生产企业将自产的汽车轮胎用于连续生产小汽车
A.化妆品
B.白酒
C.小汽车
D.卷烟
E.金银首饰
A.将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的
B.将外购的消费税非应税产品用于职工福利的
C.将外购的消费税非应税产品用于换取生产资料的
D.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的
E.将外购的消费税已税产品以消费税非应税产品对外销售的
A.60000
B.59700
C.61200
D.71604
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34
A.委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费
B.委托加工香水精,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料
C.委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费
D.委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
最新试题
轮胎厂受托加工轮胎应代收代缴的消费税为()万元。
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2013年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨,同时收取3个月期限的包装物押金20万元;对外零售B型啤酒100吨,取得零售收入46.8万元,同时收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2013年1月应缴纳消费税()万元。
某金店为增值税一般纳税人,2013年10月零售金项链取得含税销售额58.5万元;零售镀金首饰取得含税销售额23.4万元;采取以旧换新方式零售银首饰,实际收取差价款3.51万元,该批以旧换新销售的新银首饰零售价为7.02万元。该金店2013年10月份应缴纳消费税()万元。
该化妆品生产企业当月进口香水精应缴纳消费税()万元。
甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税()万元。
某酒厂为增值税一般纳税人,2013年10月将新酿制的5吨高级白酒用于职工福利,该批白酒的生产成本是500000元,无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%;成本利润率为5%。则该酒厂上述业务应缴纳消费税()元。
用委托加工收回的汽车轮胎生产A型小轿车和电动汽车,对轮胎已纳消费税的税务处理正确的有()。
甲酒厂10月应向税务机关申报缴纳增值税()万元。
根据消费税的相关规定,下列轮胎属于应税汽车轮胎的是()。
下列业务中,应同时征收增值税和消费税的有()。