甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2014年3月发生如下业务:
(1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元,运输途中发生合理损耗5%。
(2)外购酒精,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税税额10.2万元,当月领取80%用于勾兑生产白酒。
(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨,不含税总价款100万元,合同规定分四个月等额支付,由于购买方资金紧张,当月只收回20万元。
(4)向某大型超市销售啤酒500吨,每吨不含税售价0.28万元,另收取包装物押金13万元。
(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户,总成本120万元,成本利润率10%,无同类产品市场价格。
(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务,B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨,平均不含税销售价格为14万元/吨,最高不含税销售价格为18万元/吨。
(7)因包装物逾期未退,没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元,以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。
相关资料:酒精消费税税率5%,白酒消费税比例税率20%,定额税率每斤0.5元;啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,适用消费税税率为每吨250元,每吨出厂价格在3000元以下的,适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
A.127.91
B.126.79
C.128.87
D.131.99
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A.消费税纳税地点均为委托方所在地
B.按照委托方同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
C.受托方在交货时未代收代缴消费税的,除受到一定的处罚外,还应责令其补缴税款
D.受托方应代收代缴消费税和增值税
E.受托方没有按规定代收代缴消费税,委托方收回的应税消费品已直接销售的,委托方应按销售额计算补征消费税
A.生产销售的卷烟
B.生产销售的雪茄烟
C.生产销售的酒精
D.生产销售的白酒
E.生产销售的小汽车
A.9000
B.4000
C.6000
D.11000
A.10
B.15
C.24.66
D.25
A.8800
B.800
C.9800
D.6800
A.纳税人以自产液体盐加工固体盐,应以领用的液体盐数量和加工的固体盐数量为课税数量,分别对液体盐和固体盐征收资源税
B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣
C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的,可按加工产品的综合回收率,将加工的产成品数量折算成原煤数量作为课税数量
D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品,未分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,由税务机关核定不同税目应税产品的销售额或销售数量,分别计算纳税
A.2.5
B.3.5
C.14.5
D.14.9
A.54.30
B.52.25
C.59.73
D.47.5
A.2.50
B.4
C.3.50
D.5
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存货的会计控制范围一般包括()、()、()、()。
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