多项选择题某生产企业具有自营出口经营权,某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元,正确的会计处理应是()

A.借记:主营业务成本100万元
B.借记:管理费用:100万元
C.贷记:应交税费--应交增值税(进项税额转出)100万元
D.贷记:应交税费--应交增值税(销项税额)100万元


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1.多项选择题以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是()

A.按货物同期的市场价格确认计税销售额
B.确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C.确认计税销售额时,可以抵扣旧货回收价格
D.采取以旧换新方式销售金银首饰的企业,可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

2.多项选择题下列各项符合营业税征税规定的是()

A.从事拍卖业务的拍卖行,以向委托方收取的手续费为计税营业额
B.福利彩票机构以外的代销单位,以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位,均按5%的税率计算缴纳营业税
D.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位,均按3%的税率计算缴纳营业税

3.多项选择题非居民企业所得的适用税率,符合税法规定的是()

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得,适用税率为25%
B.非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得,适用税率为25%
C.在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得,减按10%的税率征税
D.在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得,减按10%的税率征税

4.多项选择题以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是()

A.货物已销售同时收取货款的,确认销售实现
B.货物已销售,货款未收的,确认销售实现
C.分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D.产品分成的,在分得产品的时刻确认收入的实现

5.单项选择题增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为()

A.不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)
B.不含税销售额=含税销售额÷(1-征收率)
C.不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率)
D.不含税销售额=含税销售额÷(1-适用税率)

6.单项选择题某工业企业为一般纳税人,某月购进生产应税产品所需的原材料一批,支付运输单位运费为9000元,取得普通发票,运费已通过银行结算。正确的会计分录为()

A.借记“原材料”9000元,贷记“银行存款”9000元
B.借记“主营业务支出”9000元,贷记“银行存款”9000元
C.借记“原材料”8370元,借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”630元,贷记“银行存款”9000元
D.借记“原材料”8100元,借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”900元,贷记“银行存款”9000元

8.单项选择题增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品,允许扣除的进项税额的计算公式为()

A.允许抵扣的进项税额=买价×扣除率(10%)
B.允许抵扣的进项税额=买价×扣除率(13%)
C.允许抵扣的进项税额=买价×扣除率(7%)
D.允许抵扣的进项税额=买价×扣除率(17%)