甲公司为增值税一般纳税人,销售产品适用的增值税税率为13%,装修服务适用的增值税税率为9%。
(1)2019年10月3日,向乙公司销售M 产品1000件,开具增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额13000元,产品已发出;销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,甲公司基于对客户的了解,预计客户10天内付款的概率为60%,20天内付款的概率为30%,30天内付款的概率为10%。客户于10月9日付款。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)2019年10月20日,甲公司向丁公司销售N 产品,增值税专用发票上注明售价为200000元,增值税税额26000元;客户收到该批商品并验收入库;当日收到客户支付的货款存入银行。该项业务属于在某一时点履行的履约义务并确认销售收入。2019年11月10日,上月销售给丁公司的N 产品出现严重质量问题,客户将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。
(3)2019年12月1日,与丙公司签订为期6个月的装修合同,合同约定装修价款为1000000元,增值税税额为90000元,装修费用每月按完工进度支付。2019年12月31日,甲公司已发生劳务成本200000元(假定均为装修人员薪酬),估计还将发生劳务成本600000元。该服务属于在某一时段内履行的履约义务,甲公司根据已发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。丙公司已按完工进度支付价款及相应的增值税税款。假定甲公司的主营业务为销售产品,装修服务不属于主营业务。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
A.150000
B.148000
C.350000
D.348000
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甲股份有限公司2019年1至3月发生相关经济业务如下:
(1)1月1日,向银行借入一笔生产经营用短期借款20万元,期限为9个月,10月1日到期,年利率为3.6%。该项借款的本金到期一次归还,利息按月计提按季支付。
(2)2月20日,股东大会批准2018年度利润分配方案,按每10股2元发放现金股利,宣告派发4000万元现金股利。甲公司2018年12月31日股本为20000万元(每股面值1元),可供分配的利润为4500万元。3月5日,以银行存款支付现金股利。
(3)3月1日起,以短期租赁方式租入行政管理用办公设备一批,每月租金1万元,于5月末支付前三个月租金。
(4)3月31日,计算确认本月从应付职工薪酬中代扣行政管理人员个人应缴纳的社会保险费(不含基本养老保险和失业保险)4.2万元、住房公积金12.8万元,共计17万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
A.“管理费用”科目借方余额增加17万元
B.贷记“其他应付款——住房公积金”科目12.8万元
C.“应付职工薪酬”科目贷方余额减少17万元
D.贷记“其他应付款——社会保险费”科目4.2万元
甲股份有限公司2019年1至3月发生相关经济业务如下:
(1)1月1日,向银行借入一笔生产经营用短期借款20万元,期限为9个月,10月1日到期,年利率为3.6%。该项借款的本金到期一次归还,利息按月计提按季支付。
(2)2月20日,股东大会批准2018年度利润分配方案,按每10股2元发放现金股利,宣告派发4000万元现金股利。甲公司2018年12月31日股本为20000万元(每股面值1元),可供分配的利润为4500万元。3月5日,以银行存款支付现金股利。
(3)3月1日起,以短期租赁方式租入行政管理用办公设备一批,每月租金1万元,于5月末支付前三个月租金。
(4)3月31日,计算确认本月从应付职工薪酬中代扣行政管理人员个人应缴纳的社会保险费(不含基本养老保险和失业保险)4.2万元、住房公积金12.8万元,共计17万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
A.借记“管理费用”科目1万元
B.贷记“应付账款”科目1万元
C.贷记“其他应付款”科目1万元
D.借记“制造费用”科目1万元
甲股份有限公司2019年1至3月发生相关经济业务如下:
(1)1月1日,向银行借入一笔生产经营用短期借款20万元,期限为9个月,10月1日到期,年利率为3.6%。该项借款的本金到期一次归还,利息按月计提按季支付。
(2)2月20日,股东大会批准2018年度利润分配方案,按每10股2元发放现金股利,宣告派发4000万元现金股利。甲公司2018年12月31日股本为20000万元(每股面值1元),可供分配的利润为4500万元。3月5日,以银行存款支付现金股利。
(3)3月1日起,以短期租赁方式租入行政管理用办公设备一批,每月租金1万元,于5月末支付前三个月租金。
(4)3月31日,计算确认本月从应付职工薪酬中代扣行政管理人员个人应缴纳的社会保险费(不含基本养老保险和失业保险)4.2万元、住房公积金12.8万元,共计17万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
A.借记“股本”科目4000万元
B.贷记“未分配利润”科目4000万元
C.贷记“应付股利”科目4000万元
D.借记“利润分配——应付现金股利或利润”科目4000万元
甲股份有限公司2019年1至3月发生相关经济业务如下:
(1)1月1日,向银行借入一笔生产经营用短期借款20万元,期限为9个月,10月1日到期,年利率为3.6%。该项借款的本金到期一次归还,利息按月计提按季支付。
(2)2月20日,股东大会批准2018年度利润分配方案,按每10股2元发放现金股利,宣告派发4000万元现金股利。甲公司2018年12月31日股本为20000万元(每股面值1元),可供分配的利润为4500万元。3月5日,以银行存款支付现金股利。
(3)3月1日起,以短期租赁方式租入行政管理用办公设备一批,每月租金1万元,于5月末支付前三个月租金。
(4)3月31日,计算确认本月从应付职工薪酬中代扣行政管理人员个人应缴纳的社会保险费(不含基本养老保险和失业保险)4.2万元、住房公积金12.8万元,共计17万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
A.按季支付利息时:借:财务费用0.06应付利息0.12贷:银行存款0.18
B.取得借款时:借:银行存款20贷:短期借款20
C.到期偿还短期借款时:借:短期借款20财务费用0.12贷:银行存款20.12
D.计提1月、2月的借款利息时:借:财务费用0.06贷:应付利息0.06
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根据资料(2),7月1日,甲公司购入B 公司股权的入账价值为()万元。
根据资料(3),12月20日甲公司发出M 产品的会计处理正确的是()。
根据资料(3),甲公司当年应确认财务费用的金额是()万元。
根据期初资料、资料(1)至(3),该企业12月31日资产负债表“应付职工薪酬”项目“期末余额”栏应填列的金额是()万元。
根据资料(2),甲公司将该办公楼对外出租时的会计处理正确的是()。
根据资料(3),B 公司宣告并分配现金股利100万元时,甲公司的会计处理正确的是()。
根据资料(1)至(3),2021年甲公司与不动产相关的业务导致利润总额减少的金额是()万元。
根据期初资料和资料(1)至(4),甲企业2019年12月营业利润的影响金额为()。
根据资料(2),下列各项中,关于甲公司发生销售退回的会计处理结果表述正确的是()。
根据资料(1)至(3),对甲公司2021年度利润表“营业利润”影响金额为()万元。