海东企业辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”账户核算。供电、机修两个辅助生产车间,其费用分配情况:
(1)供电车间为A、B、C三种产品直接提供生产用电力,为车间、厂部提供照明用电,产品共同耗用的电费,按生产工时比例分配。
(2)机修车间为各车间、部门提供修理劳务,其费用按所提供的修理工时直接分配。
1.20×7年7月份辅助生产车间发生各项费用如下:
(1)分配原材料费用,其中:供电车间负担12000元,机修车间负担14000元。
(2)分配工资费用,其中:供电车间负担1500元,机修车间负担2500元。
(3)计提职工福利费,其中:供电车间负担200元,机修车间负担350元。
(4)以银行存款支付支付办公费,其中:供电车间负担600元,机修车间负担850元。
(5)以银行存款支付支付劳动保护费,其中:供电车间负担1500元,机修车间负担1000元。
(6)以银行存款支付支付运输费,其中:供电车间负担400元,机修车间负担200元。
(7)计提折旧费,其中:供电车间负担3000元,机修车间负担2500元。
(8)摊销修理费,其中:供电车间负担3000元,机修车间负担2500元。
注:以上(4)、(5)、(6)均由银行存款支付。
2.20×7年7月份辅助生产车间对生产车间、管理部门及产品提供的生产工时及机修工时见下表。
根据资料1编制会计分录,登记辅助生产明细账。
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