问答题

【计算题】假定某公司生产某种产品400000件，占正常生产能力的80%，年固定性制造费用为300000元，单位变动制造费用为0.5元，单位直接材料成本为2元，单位直接人工成本为1.5元，单位产品售价为5元。假定有一外国顾客愿以单位4.5元的价格增订产品200000件，会计人员估计为此必须增加设备租金20000元。请问是否应接受这一订货？

答案：应该接受这一订货。解析如下：首先，我们需要计算正常生产下每件产品的成本。正常生产能力下生产的产品数量为400000件，占...

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【案例分析题】A公司2020年度、2021年度实现的利润总额均为8000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。A公司2020年度、2021年度与所得税有关的经济业务如下：（1）A公司2020年发生广告费支出1000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司2020年实现销售收入5000万元。2021年发生广告费支出400万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司2021年实现销售收入5000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（2）A公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。A公司因产品保修承诺在2020年度利润表中确认了200万元的销售费用，同时确认为预计负债。2020年没有实际发生产品保修费用支出。2021年，A公司实际发生产品保修费用支出100万元，因产品保修承诺在2021年度利润表中确认了250万元的销售费用，同时确认为预计负债。税法规定，产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。（3）A公司2019年12月12日购入一项管理用设备，取得成本为400万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为零，企业在计税时采用5年计提折旧，折旧方法及预计净残值与会计相同。2021年末，因该项设备出现减值迹象，对该项设备进行减值测试，发现该项设备的可收回金额为300万元，使用年限与预计净残值没有变更。（4）2020年购入-项交易性金融资产，取得成本500万元，2020年末该项交易性金融资产公允价值为650万元，2021年末该项交易性金融资产公允价值为570万元。计算2021年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用，并编制与所得税相关的会计分录。

答案：首先，我们需要计算2021年度的会计利润和应纳税所得额，然后计算递延所得税和应交所得税。1. 计算会计利润和应纳税所得额...

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