非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。到期应支付的款项，是指支付人按照（）原则应当计入相关成本、费用的应付款项。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。适用企业所得税税率为25%。

签订避免双重征税协定所要解决的问题有（）。

我国第一个开展避免双重征税协定谈判，并正式签署第一个税收协定的国家是（）。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，以纳税人在所得发生地为纳税地点。

动产物权设立和转让前，权利人已经依法占有该动产的，物权自（）生效时发生效力。

债务人怠于行使其到期债权时，债权人可以行使代位权，但是其代位权的行使范围以（）为限。

特别纳税调整是指税务机关出于（）目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。

非居民企业应缴纳企业所得税的所得包括（）。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到（）主管税务机关申报缴纳企业所得税。