下列固定资产，需要计提折旧的是（）

单项选择题下列固定资产，需要计提折旧的是（）

A.已提足折旧仍继续使用的固定资产
B.未提足折旧提前报废的固定资产
C.已达到预定可使用状态尚未办理竣工决算的固定资产
D.单独计价入账的土地

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1.单项选择题关于固定资产的成本，下列说法错误的是（）

A.寿险公司以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应以该汇总金额确认为一项固定资产
B.自行建造固定资产的成本，包括建造该项资产达到预定可使用状态前发生的各项必要支出
C.投资者投入的固定资产成本按投资合同约定的公允价值与相关税费之和确认
D.外购固定资产的成本包括该固定资产达到预定可使用状态前发生的可归属于该项资产所有支出

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2.单项选择题 采用权益法核算的长期股权投资，对被投资单位分派的股票股利，下列做法正确的是（）。
①不作账务处理
②于除权日注明所增加的股数
③借记“长期股权投资”科目
④贷记“资本公积”科目

A.③④
B.①
C.①②
D.②③④

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3.单项选择题以下各项中，能从员工个人应纳税所得额中扣除的是（）

A.年终分红
B.团体医疗保险保费
C.高温补贴
D.住房公积金

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4.单项选择题 以下各种情况中，会形成可抵扣暂时性差异的包括（）。
①固定资产的账面价值为500万元，计税基础为600万元
②固定资产的账面价值为600万元，计税基础为500万元
③预收账款的账面价值为300万元，计税基础为200万元
④预收账款的账面价值为200万元，计税基础为300万元

A.①③
B.②③
C.①④
D.②④

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5.判断题寿险公司需要代扣代缴公司员工和个人代理人的个人所得税。寿险公司员工和个人代理人所适用的个人所得税费用扣除标准和税率差别较大。

参考答案：对

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6.单项选择题某寿险公司20X5年应纳税所得额为2000万元，适用的所得税税率为25%。20X5年，该公司因固定资产折旧年限差异，分别确认递延所得税资产75万元，递延所得税负债125万元。该公司20X5年的所得税费用为（）万元。

A.500
B.550
C.450
D.50

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7.单项选择题下列情况，会产生可抵扣暂时性差异的是（）

A.资产的账面价值大于其计税基础
B.资产的账面价值小于其计税基础
C.负债的账面价值大于计税基础
D.B、C皆可能

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8.单项选择题A寿险公司于20X2年12月以500万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A寿险公司在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该公司计税时按10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税收均按年限平均法计列折旧，净残值均为零。20X5年，A寿险公司对该固定资产计提减值准备40万元，该固定资产在使用期间内其他年份未计提减值准备。假定A寿险公司适用的所得税率为30%，且各年能够产生足够的应纳税所得额。20X5年12月31日，A寿险公司该项固定资产的计税基础为（）万元。

A.200
B.300
C.150
D.350

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9.单项选择题A寿险公司于20X2年12月以500万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A寿险公司在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该公司计税时按10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税收均按年限平均法计列折旧，净残值均为零。20X5年，A寿险公司对该固定资产计提减值准备40万元，该固定资产在使用期间内其他年份未计提减值准备。假定A寿险公司适用的所得税率为30%，且各年能够产生足够的应纳税所得额。20X4年12月31日，A寿险公司对该项固定资产应确认递延所得税（）万元。

A.资产15
B.资产30
C.负债15
D.负债30

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10.单项选择题A寿险公司于20X2年12月以500万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A寿险公司在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该公司计税时按10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税收均按年限平均法计列折旧，净残值均为零。20X5年，A寿险公司对该固定资产计提减值准备40万元，该固定资产在使用期间内其他年份未计提减值准备。假定A寿险公司适用的所得税率为30%，且各年能够产生足够的应纳税所得额。20X4年12月31日，A寿险公司该项固定资产的账面价值为（）万元。

A.400
B.300
C.450
D.500

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