甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2016年8月有关经济业务如下:
(1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进办公室装修用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1110000元,另收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元。
(5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输业服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)
B.116600×6%=6996(元)
C.(116600+21200)×6%=8268(元)
D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)
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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2016年8月有关经济业务如下:
(1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进办公室装修用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1110000元,另收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元。
(5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输业服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
A.31800×17%=5406(元)
B.31800×6%=1908(元)
C.31800/(1+6%)×6%=1800(元)
D.31800+(1+17%)×17%=4621(元)
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2016年8月有关经济业务如下:
(1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进办公室装修用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1110000元,另收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元。
(5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输业服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)
B.1110000×11%=122100(元)
C.(11100013+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)
D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2016年8月有关经济业务如下:
(1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进办公室装修用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1110000元,另收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元。
(5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输业服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
A.购进小轿车的进项税额25500元
B.购进柴油的进项税额51000元
C.购进装修材料的进项税额8500元
D.上期留抵的增值税额6800元
王某系某单位高级退休职工,2017年下半年发生如下业务:
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费不含税收入60000元。
(2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。
(3)销售其自建的住房,取得收入150000元。
(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入360000元,该证券的购买价为260000元。
(5)将一项专利权转让给国内某企业,取得收入150000元。
A.6597.5
B.6728.57
C.8400
D.25823.44
王某系某单位高级退休职工,2017年下半年发生如下业务:
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费不含税收入60000元。
(2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。
(3)销售其自建的住房,取得收入150000元。
(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入360000元,该证券的购买价为260000元。
(5)将一项专利权转让给国内某企业,取得收入150000元。
A.0
B.4500
C.21794.87
D.25500
王某系某单位高级退休职工,2017年下半年发生如下业务:
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费不含税收入60000元。
(2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。
(3)销售其自建的住房,取得收入150000元。
(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入360000元,该证券的购买价为260000元。
(5)将一项专利权转让给国内某企业,取得收入150000元。
A.428.57
B.328.57
C.300
D.200
王某系某单位高级退休职工,2017年下半年发生如下业务:
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费不含税收入60000元。
(2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。
(3)销售其自建的住房,取得收入150000元。
(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入360000元,该证券的购买价为260000元。
(5)将一项专利权转让给国内某企业,取得收入150000元。
A.0
B.1800
C.3600
D.10200
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务:
(1)10日,传媒公司为某电视剧提供制作服务,取得不含税服务费200万元。
(2)同日,公司购入10张办公桌,用于公司办公,支付不含税价款8万元,取得增值税专用发票,当月通过认证。
(3)15日,公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付不含税价款15万元。
(4)20日,代理某小成本新电影的发行服务,共向制片方收取不含税价款70万元。
(上述企业均为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣)
A.年应征增值税销售额超过50万元
B.年应征增值税销售额超过80万元
C.年应税服务销售额超过500万元
D.年应税服务销售额未超过500万元,但符合一般纳税人认定的资格条件
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务:
(1)10日,传媒公司为某电视剧提供制作服务,取得不含税服务费200万元。
(2)同日,公司购入10张办公桌,用于公司办公,支付不含税价款8万元,取得增值税专用发票,当月通过认证。
(3)15日,公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付不含税价款15万元。
(4)20日,代理某小成本新电影的发行服务,共向制片方收取不含税价款70万元。
(上述企业均为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣)
A.4.2-1.36=2.84(万元)
B.12-2.55=9.45(万元)
C.29.7-3.91=25.19(万元)
D.16.2-3.91=12.29(万元)
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务:
(1)10日,传媒公司为某电视剧提供制作服务,取得不含税服务费200万元。
(2)同日,公司购入10张办公桌,用于公司办公,支付不含税价款8万元,取得增值税专用发票,当月通过认证。
(3)15日,公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付不含税价款15万元。
(4)20日,代理某小成本新电影的发行服务,共向制片方收取不含税价款70万元。
(上述企业均为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣)
A.8×17%=1.36(万元)
B.15×17%=2.55(万元)
C.8×17%+15×17%=3.91(万元)
D.0
最新试题
下列货物中,适用低税率的是()。
购入办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是()。
营改增纳税人不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
根据营改增相关规定,该有限责任公司可以被认定为增值税一般纳税人的情形是()。
增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税。
该公司10月份应缴纳的增值税额是()。
非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
根据营改增的规定,纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
个人销售额未达到起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。
王某合计应缴纳增值税()元。