A公司2018年度制造费用预算的明细项目如下：（1）间接人工：基本工资为30...

问答题 A公司2018年度制造费用预算的明细项目如下：
（1）间接人工：基本工资为3000元；另加每工时的津贴0．10元；
（2）物料费：每工时负担0．15元；
（3）折旧费：5000元；
（4）维护费：当生产能量在3000工时至6000工时的相关范围内，基数为2000元，另加每工时应负担0．08元；
（5）水电费：基数为1000元，另加每工时应负担0．20元。
要求：根据上述资料为该公司在生产能量为3000工时至6000工时的相关范围内，利用列表法编制一套能适应多种业务量的制造费用弹性预算（间隔为1000工时）。

参考答案：

2018年A公司制造费用弹性预算表单位：元

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1.问答题 资料一：A公司根据销售预测，对某产品2018年度的销售量作如下预计：第一季度5000件，第二季度为6000件，第三季度为8000件，第四季度为7000件，若每个季度的产成品期末结存量为下一季度预计销售量的10％，年初产成品结存量为750件，年末结存量为600件，单位产品材料消耗定额为2千克／件，单位产品工时定额为5小时／件，单位工时的工资额为0．6元。
资料二：若A公司每季度材料的期末结存量为下一季度预计生产需用量的10％，年初结存量为900千克，年末结存量为1000千克，计划单价为10元／千克。材料款当季付70％，余款下季度再付，期初应付账款为40000元。
根据上述资料编制A公司2018年度直接材料预算。

参考答案：

2.问答题 资料一：A公司根据销售预测，对某产品2018年度的销售量作如下预计：第一季度5000件，第二季度为6000件，第三季度为8000件，第四季度为7000件，若每个季度的产成品期末结存量为下一季度预计销售量的10％，年初产成品结存量为750件，年末结存量为600件，单位产品材料消耗定额为2千克／件，单位产品工时定额为5小时／件，单位工时的工资额为0．6元。
资料二：若A公司每季度材料的期末结存量为下一季度预计生产需用量的10％，年初结存量为900千克，年末结存量为1000千克，计划单价为10元／千克。材料款当季付70％，余款下季度再付，期初应付账款为40000元。
根据资料一，编制该公司的生产预算和直接人工预算。

参考答案：

A.公司2018年度生产预算单位：件

A公司2018年度直接人工预算

3.问答题 某企业2018年有关预算资料如下。
(1)预计该企业3月份至7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中，30％当月收到现金，70％下月收到现金。
(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60％计算。所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。
(3)预计该企业4月份至6月份的制造费用分别为4000万元、4500万元、4200万元，每月制造费用中包括折旧费1000万元。
(4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000万元。
(5)企业在3月末有长期借款20000万元，利息率为15％。
(6)预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂，不足时，向银行申请短期借款(为100万元的整数倍)；现金有多余时归还银行短期借款(为100万元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12％。
(7)预计该企业理想的期末现金余额为6000万元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。
要求：根据以上资料，完成该企业4月份至6月份现金预算的编制工作。
现金预算表
单位：万元

参考答案：