根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（）...

单项选择题根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（）。

A.国际运输服务
B.国际货物运输代理服务
C.存储地点在境外的仓储服务
D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

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1.问答题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2017年3月生产经营情况如下：（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％；从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．7万元：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0．06万元。（2）材料领用情况：职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17％。（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时向运输单位支付销货运费3万元，取得增值税专用发票注明税额为0．33万元。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3．51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该酒厂财务人员当月在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．6+1．7+0．06=15．36（万元）当期销项税额=（200+15）×17％=36．55（万元）当期应纳增值税额=36．55-15．36=21．19（万元）根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该酒厂财务人员当月申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

参考答案：该酒厂财务人员申报增值税时存在下列问题：（1）运输途中因保管不善丢失3％的原材料进项税额不得抵扣。根据规定，非正常损失的...

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2.问答题甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58．5万元。（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3．4万元。事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理由。

参考答案：甲公司负担的进项税额不可以抵扣。根据规定，购进货物用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，对应的进项税...

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3.问答题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项：（1）购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业（一般纳税人）将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．o8万元。（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3．5万元）赠送给当地的敬老院。（6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。事项（6）中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。

参考答案：①需要缴纳增值税。根据规定，将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售货物处理。
②销项税额=2×1×（...

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4.单项选择题根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（）。

A.收货人取得进口货物地
B.收货人机构所在地
C.进口货物销售地
D.进口货物报关地

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5.单项选择题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B.百货公司向小规模纳税人零售食品
C.超市向消费者个人销售红酒
D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

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6.多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列出口货物、劳务中，免税但不退税的有（）。

A.出口企业对外提供加工修理修配劳务
B.避孕药品
C.来料加工复出口的货物
D.古旧图书

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7.问答题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项：（1）购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业（一般纳税人）将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．o8万元。（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3．5万元）赠送给当地的敬老院。（6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。计算事项（2）中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。

参考答案：事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额=(120+11+13)×(1+7％)×17％=26．19(万元)。

8.问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，20／3年6月，甲公司发生如下事项：（1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。（2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。（3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。

参考答案：甲公司当期购人钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定，当月购进的钢材因管理不善被盗的部分，不得抵扣进项税额。当期购入钢材可...

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9.多项选择题根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。

A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税
C.出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税
D.免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

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10.问答题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项：（1）购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业（一般纳税人）将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。（2）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．o8万元。（4）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。（5）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3．5万元）赠送给当地的敬老院。（6）将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。计算事项（1）中甲企业准予抵扣的进项税额。

参考答案：事项(1)中甲企业可以抵扣的进项税额=280×17％+10×11％=48．7(万元)。