问答题

【简答题】A公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日，某项库存商品账面余额为100万元，已计提存货跌价准备30万元。2017年1月20日，A公司将上述商品全部对外出售，售价为80万元．增值税销项税额为13.6万元，收到款项已存入银行。编制A公司出售商品时的会计分录。

答案：借：银行存款93.6贷：主营业务收入80
应交税费——应交增值税（销项税额）13.6<...

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【简答题】甲公司系生产销售机床的上市公司，期末存货按成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备。相关资料如下：资料一：2016年9月10日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的S型机床销售合同。合同约定，甲公司应于2017年1月10日向乙公司提供10台S型机床，单位销售价格为45万元/台。 2016年9月10日，甲公司S型机床的库存数量为14台，单位成本为44.25万元/台，该机床的市场销售市场价格为42万元/台。估计甲公司向乙公司销售该机床的销售费用为0.18万元/台，向其他客户销售该机床的销售费用为0.15万元/台。 2016年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，未曾对s型机床计提存货跌价准备。资料二：2016年12月31日，甲公司库存一批用于生产W型机床的M材料。该批材料的成本为80万元，可用于生产W型机床10台，甲公司将该批材料加工成10台W型机床尚需投入50万元。该批M材料的市场销售价格总额为68万元，估计销售费用总额为0.6万元。甲公司尚无W型机床订单。W型机床的市场销售价格为12万元/台，估计销售费用为0.1万元/台。 2016年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，“存货跌价准备一M材料”账户的贷方余额为5万元。假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。判断甲公司2016年12月31日是否应对M材料计提或转回存货跌价准备，并简要说明理由。如果发生计提或转回存货跌价准备，计算应计提或转回存货跌价准备，并编制相关会计分录。

答案： M.材料用于生产W机床，所以应先确定W机床是否发生减值，W机床的可变现净值=10×（12-0.1）=119（万元），成本...

【简答题】甲公司系生产销售机床的上市公司，期末存货按成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备。相关资料如下：资料一：2016年9月10日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的S型机床销售合同。合同约定，甲公司应于2017年1月10日向乙公司提供10台S型机床，单位销售价格为45万元/台。 2016年9月10日，甲公司S型机床的库存数量为14台，单位成本为44.25万元/台，该机床的市场销售市场价格为42万元/台。估计甲公司向乙公司销售该机床的销售费用为0.18万元/台，向其他客户销售该机床的销售费用为0.15万元/台。 2016年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，未曾对s型机床计提存货跌价准备。资料二：2016年12月31日，甲公司库存一批用于生产W型机床的M材料。该批材料的成本为80万元，可用于生产W型机床10台，甲公司将该批材料加工成10台W型机床尚需投入50万元。该批M材料的市场销售价格总额为68万元，估计销售费用总额为0.6万元。甲公司尚无W型机床订单。W型机床的市场销售价格为12万元/台，估计销售费用为0.1万元/台。 2016年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，“存货跌价准备一M材料”账户的贷方余额为5万元。假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。判断甲公司2016年12月31日S型机床是否发生减值，并简要说明理由。如果发生减值，计算应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。

答案： S.型机床中有合同部分未减值，无合同部分发生减值。
理由：
对于有合同部分：S型机床成本=44.25...