根据资料一和资料三，计算2016年度下列指标：①应收账款平均余额；②应收账款...

问答题

戊公司是一家啤酒生产企业，相关资料如下。
资料一：由于戊公司产品生产和销售存在季节性，应收账款余额在各季度的波动幅度很大，其全年应收账款平均余额的计算公式确定为：应收账款平均余额=年初余额／8+第一季度末余额／4+第二季度末余额／4+第三季度末余额／4+年末余额／8，公司2016年各季度应收账款余额如下表所示。

资料三：2016年度公司营业收入为21000万元，营业成本为8400万元，存货周转期为70天，应付账款周转期为66天，假设一年按360天计算。
资料四：公司为了扩大生产能力，拟购置一条啤酒生产线，预计需增加固定资产投资4000万元，假设现金、应收账款、存货、应付账款项目与营业收入的比例关系保持不变，增加生产线后预计2017年营业收入将达到28000万元，税后利润将增加到2400万元，预计2017年度利润留存率为45％。
资料五：为解决资金缺口，公司打算通过以下两种方式筹集资金。
①按面值发行4000万元的债券，期限为5年，票面利率为8％，每年付息一次，到期一次还本，筹资费用率为2％，公司适用的所得税税率为25％。
②向银行借款解决其余资金缺口，期限为1年，年名义利率为6．3％，银行要求公司保留10％的补偿性余额。

根据资料一和资料三，计算2016年度下列指标：①应收账款平均余额；②应收账款周转期；③经营周期；④现金周转期。

参考答案： ①应收账款平均金额=1380／8+2480／4+4200／4+6000／4+1260／8=3500（万元）
②...

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1.问答题 A公司资料如下。
资料一：

资料二：
A公司2016年度营业净利率为16％，总资产周转率为0．5次，权益乘数为2．2，净资产收益率为17．6％，A公司2017年度营业收入为840万元，净利润为117．6万元。
利用因素分析法分析营业净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。

参考答案：分析对象：本期净资产收益率-上期
净资产收益率=16.8％-17.6％=-0.8％
①上期数：16％...

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2.问答题 A公司资料如下。
资料一：

资料二：
A公司2016年度营业净利率为16％，总资产周转率为0．5次，权益乘数为2．2，净资产收益率为17．6％，A公司2017年度营业收入为840万元，净利润为117．6万元。
计算2017年总资产周转率、营业净利率、权益乘数和净资产收益率。

参考答案：总资产周转率=840／[（1400+1400）／2]=0.6（次）
营业净利率=117.6／840=14％

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3.问答题 A公司资料如下。
资料一：

资料二：
A公司2016年度营业净利率为16％，总资产周转率为0．5次，权益乘数为2．2，净资产收益率为17．6％，A公司2017年度营业收入为840万元，净利润为117．6万元。
计算2017年年末速动比率、资产负债率。

参考答案：

速动比率=（630-360）／300=0.9
资产负债率=700／1400=50％

4.问答题 2016年年末乙公司所有者权益总额为20000万元，2016年年末发行在外普通股股数为4000万股。2017年4月1日，经公司2016年股东大会决议，以截止2016年年末公司总股本为基础，向全体股东每股派发0．15元现金股利，同时派发股票股利每10股送红股1股，工商注册登记变更完成后公司总股本变为4400万股，公司适用的所得税税率为25％。2017年7月1日乙公司发行年利率4％的10年期可转换公司债券，面值800万元，规定每100元债券可转换为1元面值普通股90股，利息每年年末支付一次，发行结束1年后可以转换股票，债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益。2017年乙公司实现的净利润为4500万元，2017年年末乙公司股票的市价为20元／股。
计算2017年年末乙公司的市盈率、市净率。

参考答案：2017年年末市盈率=每股市价／每股收益=20／1.02=19.61
2017年年末市净率=每股市价／每股净资...

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5.问答题 2016年年末乙公司所有者权益总额为20000万元，2016年年末发行在外普通股股数为4000万股。2017年4月1日，经公司2016年股东大会决议，以截止2016年年末公司总股本为基础，向全体股东每股派发0．15元现金股利，同时派发股票股利每10股送红股1股，工商注册登记变更完成后公司总股本变为4400万股，公司适用的所得税税率为25％。2017年7月1日乙公司发行年利率4％的10年期可转换公司债券，面值800万元，规定每100元债券可转换为1元面值普通股90股，利息每年年末支付一次，发行结束1年后可以转换股票，债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益。2017年乙公司实现的净利润为4500万元，2017年年末乙公司股票的市价为20元／股。
计算2017年年末每股净资产。

参考答案：2017年年末的所有者权益=年初所有者权益总额+本年增加的留存收益=20000+（4500-0.15×4000）=239...

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计算2017年的稀释每股收益。

参考答案：净利润的增加=800×4％×6／12×（1-25％）=12（万元）
普通股股数的增加=（800／100）×90...

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计算2017年的基本每股收益。

参考答案：

基本每股收益=4500÷4400=1．02(元)

8.问答题 某企业2017年的有关资料如下：

2017年营业收入1500万元，营业净利率20％。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货，非经营收益为60万元，非付现费用为150万元，经营活动现金净流量为350万元，该企业适用的所得税税率为25％。
计算全部资产现金回收率、营业现金比率、净收益营运指数、现金营运指数。

参考答案：全部资产现金回收率=350／[（1225+1310）／2]=27.61％
营业现金比率=350／1500=23...

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9.问答题 某企业2017年的有关资料如下：

2017年营业收入1500万元，营业净利率20％。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货，非经营收益为60万元，非付现费用为150万元，经营活动现金净流量为350万元，该企业适用的所得税税率为25％。
计算该企业2017年净资产收益率、资本保值增值率、所有者权益增长率、总资产增长率。

参考答案：净资产收益率=1500×20％／[（715+720）／2]=41.81％
资本保值增值率=720／715×10...

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10.问答题 某企业2017年的有关资料如下：

2017年营业收入1500万元，营业净利率20％。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货，非经营收益为60万元，非付现费用为150万元，经营活动现金净流量为350万元，该企业适用的所得税税率为25％。
计算该企业2017年应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率。

参考答案：应收账款周转率=1500／[（135+150）／2]=10.53（次）
流动资产周转率=1500／[（425+...

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