单项选择题企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的是()。
A.饲养家禽
B.远洋捕捞
C.海水养殖
D.种植中药材
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1.单项选择题甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司,取得乙公司40%的股权。2012年5月,甲公司撤回其在乙公司的全部投资,共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元,累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()万元。
A.0
B.400
C.1200
D.1600
2.单项选择题企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。
A.固定资产改良支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的日常修理支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
3.单项选择题企业发生的下列支出中,按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。
A.税收滞纳金
B.非广告性赞助
C.企业所得税税款
D.按规定缴纳的财产保险费
4.单项选择题某企业2017年度利润总额为400万元,未调整捐赠前的所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育捐赠现金50万元。则该企业2017年应缴纳的企业所得税为()万元。
A.125
B.125.5
C.134.5
D.162.5
5.单项选择题某企业2017年3月1日以经营租赁方式租入固定资产一台,租赁期1年,支付年租金1.2万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,租赁期6年,当年支付租金1.5万元。当年税前可扣除租赁费用为()万元。
A.1.0
B.1.2
C.1.5
D.2.7
6.单项选择题下列各项中,可以作为业务招待费税前扣除限额计提基数的是()。
A.转让无形资产使用权的收入
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.转让无形资产所有权的收入
D.处置固定资产净收益
7.单项选择题李先生2007年以100万元交付给A公司用以购买非流通股,A公司属于代持股公司。后来通过股权分置改革,上述非流通股成为限售股。2016年5月A公司将限售股转让,取得收入1000万元,但不能准确计算限售股原值。则下列处理正确的是()。
A.由A公司缴纳企业所得税250万元
B.由李先生缴纳个人所得税170万元
C.由A公司缴纳企业所得税212.5万元,李先生缴纳个人所得税170万元
D.由A公司缴纳企业所得税212.5万元,李先生不就此收入缴纳个人所得税
8.单项选择题某企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入68万元,但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是()。
A.12.75万元
B.13.6万元
C.14.45万元
D.15.3万元
9.单项选择题企业在境内发生处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
A.将资产结构或性能改变
B.将资产用于职工奖励或福利
C.将资产用于加工另一种产品
D.将资产在总分支机构之间转移
10.单项选择题企业处置资产的下列情形中,应视同销售确定企业所得税应税收入的是()。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至分支机构
D.将资产用途由自用转为经营性租赁