A.与采购相关的存货内部控制:使用请购单是一项基本的内部控制,请购单应当事先连续编号,采购价格应事先确定并获得批准,还应当定期清点请购单
B.与仓储相关的存货内部控制:此项内部控制必须确保与存货实物的接触经过管理层的指示和授权
C.与领用相关的存货内部控制:使用领料单是一项基本的控制措施。对于领料单,在多个部门领料的情况下,应当事先连续编号并定期清点
D.与加工相关的存货内部控制:使用生产指令和材料需求报告是一项基本的控制措施。在生产过程中,应当对产品质量缺陷和零部件的使用和报废情况及时做出说明
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A.对由第三方保管的存货实施监盘
B.向第三方函证存货的数量和状况
C.安排第三方所在地其他注册会计师实施监盘
D.检查与第三方持有的存货相关的文件、记录
A.按区域分析被审计单位各月存货变动情况
B.从业务流程层面选取交易样本检查支持性证据
C.现场观察被审计单位存货的盘点
D.检查、计算、询问和函证存货的可变现净值
A.被审计单位盘点存货前,注册会计师应当观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货,注册会计师应当查明未纳入的原因
B.被审计单位持有的受托代存存货,应纳入盘点范围
C.所有权不属于被审计单位的存货,注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料,确定是否已分别存放、标明,且未被纳入盘点范围
D.被审计单位委托代销的存货,注册会计师应纳入盘点范围,并向委托代销单位获取委托代管的书面确认函
A.询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员,以了解有关存货存放地点的情况
B.比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单,关注仓库变动情况,以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生
C.检查存货明细账和租赁合同,关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金,如果有,该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中
D.检查被审计单位存货的出、入库单,关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库
A.比较盘点日和财务报表日之间的存货信息以识别异常项目,并对其执行适当的审计程序
B.对存货周转率或存货销售周转天数等实施实质性分析程序
C.对盘点日至财务报表日之间的存货采购和存货销售分别实施截止检查
D.测试存货销售和采购在盘点日和财务报表日的截止是否正确
A.注册会计师主要检查存货是否存在,评价存货状况,并对存货盘点结果进行测试
B.注册会计师应获取被审计单位管理层存货盘点程序可靠性的审计证据
C.注册会计师观察被审计单位管理层指令的遵守情况,以及用于记录和控制存货盘点结果的程序的实施情况
D.存货监盘程序用于控制测试还是实质性程序,取决于被审计单位是否一贯采用永续盘存制
A.委托代管的材料市价严重下跌
B.当期购入的存货因意外完全毁损
C.为获得银行贷款,已作抵押的存货
D.委托其他单位代管的存货市价下跌
A.监盘前将检查范围告知被审计单位,以便其做好相关准备
B.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后,进行账账、账实核对
C.检查后将检查记录交予被审计单位,要求K公司据以修正盘点表
D.未能监盘期初存货,根据期末监盘结果倒推存货期初余额,并予以确认
A.在评估存货内部控制的有效性后,对存货进行适当检查,并测试期末至检查日发生的存货交易
B.在评估存货内部控制的有效性后,提请被审计单位另择日期重新盘点,并测试期末至重新盘点日发生的存货交易
C.由于存货内部控制存在重大缺陷,提请被审计单位另择日期重新盘点,并进行适当检查
D.由于存货内部控制存在重大缺陷,直接确认为审计范围受到限制
A.对于已作质押的存货,向债权人函证与被质押存货相关的内容
B.对于受托代存的存货,实施向存货所有权人函证等审计程序
C.对于因性质特殊而无法监盘的存货,实施向顾客或供应商函证等审计程序
D.被审计单位相关人员完成存货盘点后,注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施抽查程序
最新试题
针对上述存货盘点计划第(1)至第(5)项,逐项判断上述存货盘点计划是否存在缺陷。如果存在缺陷,简要提出改进建议。
请判断存货监盘计划中列示的主要程序是否恰当,若不恰当,请予以修改。
要求:针对上述第(6)项,列举三项审计项目组可以实施的审计程序。
请指出存货监盘计划中的目标、范围和时间存在的错误,并简要说明理由。
针对上述(1)至(6)项,逐项指出是否存在不当之处。如果存在,简要说明理由。
下列有关存货监盘计划的表述中正确的是()
下列针对堆积型存货的监盘程序说法错误的有()
在编制存货监盘计划时,注册会计师需要考虑以下()事项。
针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
注册会计师对被审计单位存货监盘时应特别关注的事项有()