判断题采取从量定额计征的消费税,以不含增值税的销售额为税基,按照税法规定的税率计算。
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7.多项选择题根据企业对房地产核算方法不同,企业应交土地增值税可能涉及的科目有()。
A.无形资产
B.固定资产清理
C.税金及附加
D.营业外收入
8.多项选择题下列各项中,增值税一般纳税人需要作进项税额转出处理的有()。
A.自制产品用于对外投资
B.外购的货物发生非正常损失
C.外购的原材料改用于免征增值税项目
D.自制产品用于职工集体福利
9.多项选择题2017年4月,甲公司购进一幢简易办公楼作为固定资产核算,并于当月投入使用,取得增值税专用发票并通过认证,专用发票注明的价款为1000000元,增值税进项税额为110000元,款项已用银行存款支付,不考虑其他相关因素,下列说法中正确的是()。
A.固定资产的成本为1110000元
B.2017年可以抵扣的增值税为66000元
C.2018年可以抵扣的增值税为44000元
D.2017年可以抵扣的增值税为110000元
10.多项选择题甲企业为增值税一般纳税人,2017年10月购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为100000元,规定的扣除率为13%,货物收到并验收入库,价款已用银行存款支付,下列说法中正确的是()。
A.“原材料”科目的入账金额为100000元
B.“原材料”科目的入账金额为87000元
C.增值税计入农产品成本,进项税额不得抵扣
D.增值税进项税额为13000元
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对于一般纳税人,企业实际缴纳当月的增值税,应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算。
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企业应支付的各种赔偿不通过“应付账款”核算。
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委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的,由受托方代扣代交的消费税,委托方应借记的会计科目是()。
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按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。
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下列各项中,应通过“应付职工薪酬”科目核算的是()。
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下列票据可通过“应付票据”核算的是()。
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企业缴纳的下列税费,不通过“应交税费”科目核算的有()。
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企业在折扣期内付款享受的现金折扣应增加当期的财务费用。
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企业开出并承兑带息商业汇票时,应按其到期应付金额贷记“应付票据”。
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一般纳税企业如果确认收入的时点早于增值税纳税义务发生时点,应将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。
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