甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2017年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元、资本公积400万元、盈余公积800万元、未分配利润200万元。2017年度甲公司发生如下经济业务:
(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术,售价50万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本100万元,累计摊销额40万元,未计提减值准备。
(3)结转固定资产清理净收益50万元。
(4)出租固定资产取得租金收入25万元。
(5)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。该无形资产使用寿命不确定。
(6)除上述经济业务外,甲公司当年营业利润为5000万元。假设不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税,所得税税率为25%。
(7)确认并结转全年所得税费用。
(8)年末将“本年利润”科目结转至未分配利润。
(9)年末按照净利润10%提取法定盈余公积,按照净利润20%发放现金股利。
(10)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至未分配利润。
A.2798.75
B.2859.12
C.2800
D.2850
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甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2017年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元、资本公积400万元、盈余公积800万元、未分配利润200万元。2017年度甲公司发生如下经济业务:
(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术,售价50万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本100万元,累计摊销额40万元,未计提减值准备。
(3)结转固定资产清理净收益50万元。
(4)出租固定资产取得租金收入25万元。
(5)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。该无形资产使用寿命不确定。
(6)除上述经济业务外,甲公司当年营业利润为5000万元。假设不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税,所得税税率为25%。
(7)确认并结转全年所得税费用。
(8)年末将“本年利润”科目结转至未分配利润。
(9)年末按照净利润10%提取法定盈余公积,按照净利润20%发放现金股利。
(10)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至未分配利润。
A.实收资本期末余额为4000万元
B.实收资本期末余额为6000万元
C.资本公积期末余额为200万元
D.资本公积期末余额为2495万元
甲有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。2017年12月甲有限责任公司发生如下经济业务:
(1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额51万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。
(2)本月销售原材料一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税税额8.5万元,该批材料成本30万元。款项已经收到。
(3)无法支付的应付账款15万元。
(4)12月31日,持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。
(5)12月31日,计提坏账准备2万元,计提存货跌价准备1万元。
(6)本月计提职工工资125.5万元,其中生产工人工资80万元,车间管理人员工资10万元,行政管理人员工资9万元,销售人员工资25万元,财务人员工资1.5万元。
(7)该公司适用的所得税税率为25%。假定2017年应纳税所得额为400万元。
2017年递延所得税资产年初余额为5万元,年末余额为15万元;递延所得税负债年初余额为3万元,年末余额为8万元。假定按年确定所得税费用。
A.应交所得税100万元
B.递延所得税-5万元
C.所得税费用95万元
D.所得税费用100万元
最新试题
某境内上市企业2019年12月31日“在建工程”科目余额为1000万元,“固定资产清理”科目余额为300万元,“工程物资”科目余额为50万元。该企业2019年12月31日资产负责表“在建工程”的项目金额为()万元。
在以下会计假设中错误的是()。
存货的跌价损失属于资产减值损失。
经营利润=()-其他经营性费用。
下列各项中,导致企业资产负债表“存货”项目期末余额发生变动的有()
长期借款项目期末余额的列报金额为()
从银行借来款叫筹资收入,把银行贷款和利息都还了,叫筹资支出。
导致财务管理趋于复杂的原因是()。
营业税金及附加跟营业有关,超过25%的广告费用不能扣。
利润表中的成本费用根据成本动因,可以分为销售费用、管理费用和财务费用。