一个审计师考虑内部控制系统强项和弱项与财务报告审计相配合的主要原因是（）。

单项选择题一个审计师考虑内部控制系统强项和弱项与财务报告审计相配合的主要原因是（）。

A.识别在一个内部控制系统中产生错误或欺诈的原因
B.评估资源的使用效率
C.识别可能预防或检测错误或欺诈的控制
D.提供确定实质性测试的本质、时间安排和程度的可信赖的基础

1.单项选择题在计划一个审计时，审计师考虑审计风险。审计风险是（）。

A.假设客户没有任何相关的内部控制时，帐户余额中出现重大错误的可能性
B.账户中的重大错误没有被客户的内部控制系统及时地预防或检测的风险
C.审计师可能无意地没有在有虚假陈述的财务报告上恰当地表达意见的风险
D.当有重大错误存在，而审计师核实账户余额的流程没有检测出来的风险

2.单项选择题以下哪项最好地描述了固有风险、计划的检查风险和计划的审计证据之间的关系（）。

A.固有风险与计划的检查风险有反向关系，与计划的审计证据有正向关系
B.固有风险与计划的检查风险是反向关系，与计划的审计证据没有关系
C.固有风险与计划的检查风险和计划的审计证据都是反向关系
D.固有风险与检查风险和计划的审计证据都没有关系

3.单项选择题内部审计师协会（IIA）是为内部审计的实践设定标准和规则的领先的专业组织，根据IIA所采用的内部审计的定义，内部审计的范围不包括（）。

A.评估公司风险管理流程的有效性
B.向董事会就公司内部控制系统的有效性提供定期的正面保证
C.协助管理层需要需要的咨询项目
D.实施经营审计，帮助改善公司经营的效率和效果

4.单项选择题审计师用文件（问卷、流程图和叙事描述）来表示他们对管理层的内部控制系统的理解。一个问卷包含一系列问题，这些问题是关于审计师认为可以预防和检测错误和欺诈所需要的控制。关于以下哪项的问题是最适合帮助审计师理解支付循环的完整性？（）

A.预先编号支票的使用和记录说明
B.销售发票的数量、价格和数学计算的内部核实
C.会计人员的资质
D.用一个支票保护装置来印支票金额

5.单项选择题控制风险是一种一个账户中的重大错误没有被客户内部控制系统及时预防和检测的风险。预防和检测虚构的薪资交易的最好控制流程是（）。

A.人事部门对雇用、薪酬、工作状态和离职有权限
B.使用和记录有预先编号的工资支票
C.批准的薪酬、计算和与工资表对账的内部核实
D.未认领的工资存放在一个严格限制进入的地方

6.单项选择题一个不讲道德的程序员因心怀不满或被解聘，在计算中加了非法的程序编码，一旦激活后可以实施欺诈行为。为了预防和检测出这种欺诈行为，审计师需要寻求识别和检查非法的程序编码。审计师可以通过使用以下哪种方法来完成这个任务？（）

A.测绘程序
B.回归测试
C.扫描程序
D.测试数据的处理

7.单项选择题 以下哪项是监督控制的例子（）。
I.内部审计
II.审计委员会审查
III.管理层审查

A.I
B.II
C.III
D.I，II和III

8.单项选择题当销售部门的管理层有机会践踏会计部门的内部控制系统，在以下哪项存在弱点（）。

A.风险管理
B.控制环境
C.信息和沟通
D.监督

9.单项选择题在2002年的萨班斯奥克斯利法案中，公司被要求实施反欺诈项目和控制，并在综合审计中做年度评估。这种反欺诈项目和控制的一个共同组成部分是道德和行为准则的有效设计和实施。以下哪项不是行为准则有效实施的特征？（）

A.有一个向公司全体员工沟通行为准则的计划
B.审计委员会的参与并监督公司行为准则的不符合
C.设有"热线"或投诉举报程序来报告任何违反公司行为准则的事件
D.员工被雇用后缺乏定期针对公司行为准则的培训

10.单项选择题以下哪项不是反海外腐败法1997关于公司内部控制系统的要求？（）

A.根据管理层的一般和具体授权来执行交易
B.交易记录和必须的，这样可以（1）按照GAAP或其它适用的准则来编制财务报告（2）保持资产的会计责任
C.管理层必须每年评估内部控制系统的效果
D.在合理的间隔内将记录的资产与现有的资产进行计较，针对任何的差异采取恰当的行动