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高等教育自学考试(自考)

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问答题王先生为计算机方面的高级工程师，某年度的个人收入除工资收入外，还包括：5月份转让一项专利取得转让收入70000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入3800元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币20000元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1500元。请计算王先生该年度应缴纳的个人所得税。

参考答案： 70000×（1-20%）×20%=11200元）
（3800-800）×20%=600（元）
20...

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1.问答题某大学教授1月出版一部专著，取得稿酬20000元。计算该教授稿酬所得应纳的个人所得税。

参考答案：应纳税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240元

2.问答题洪先生（不适用附加减除费用的规定）2008年12月份工资收入5800元。计算其当月应纳个人所得税税额。

参考答案：

（1）应纳税所得额=5800-2000=3800（元）
（2）应纳税额=3800×15%-l25=445（元）

3.问答题一演员5份到某地演出取得演出报酬收入120000元，通过希望工程基金会向希望工程捐赠25000元，计算该演员当月应纳的个人所得税。

参考答案：应纳税所得额=120000×（1-20%）=96000元
扣除限额=96000×30%=28800元

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4.问答题简述自行申报纳税的纳税义务人有哪些。

参考答案：（1）自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；
（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；<...

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5.问答题简述特许权使用费所得的内容。

参考答案：特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的...

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6.问答题简述居民与非居民纳税人应履行的纳税义务。

参考答案：居民纳税义务人负无限纳税义务，其所取得的应税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外，都要在中国缴纳个人所得税。

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7.问答题简述个人所得税的作用。

参考答案：（1）调节个人收入分配差距，促进社会分配公平。改革开放以来，特别是社会主义市场经济体制的确立，我国个人之间收入差距正在不...

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8.问答题简述个人所得税的特点。

参考答案：（1）实行分类课征制。世界各国的个人所得税的课征制度主要分为分类所得税制.综合所得税制和分类综合所得税制（混合所得税制）...

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9.判断题我国个人所得税采用分类课征制，企业所得税采用综合课征制。

参考答案：对

10.判断题个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。

参考答案：错