乙企业2002-2008年的盈亏情况如下表所示：计算2008年度该企业可以弥...

问答题 乙企业2002-2008年的盈亏情况如下表所示：

计算2008年度该企业可以弥补的亏损金额和应缴纳的企业所得税。

参考答案： 该企业可申请用2003～2007年间5年的所得弥补2002年度的亏损，尽管2003年度也发生了亏损，但仍要作为弥补200...

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1.问答题甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。另外，甲企业分别在A.B两国设有分支机构（我国与A.B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额60万元，A国企业所得税税率为30%；在B国分支机构的应纳税所得额45万元，A国企业所得税税率为20%。假设该企业在A.B两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按A.B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A.B两国分别缴纳了18万元和9万元的企业所得税。请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。

参考答案：（1）该企业按我国税法计算的境内.境外所得的应纳税额。
应纳税额=（120+60+45）×25%=56.25（...

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2.问答题某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下：产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。请计算该企业2008年应纳的企业所得税。

参考答案：（1）会计利润总额=600+100+5+34+15-420-70-36.5-96-25-20=86.5（万元）

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3.问答题某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2200万元。（2）销售成本1000万元。（3）发生销售费用550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。（6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25万元。请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

参考答案：（1）会计利润总额=2200+60-1000-550-420-60-40-40=150（万元）
（2）广告费和...

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4.问答题简述企业所得税的免税收入包括哪些？

参考答案：（1）国债利息收入。为鼓励企业积极购买国债，支援国家建设，税法规定，企业因购买国债所得的利息收入，免征企业所得税。

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5.问答题简述企业所得税税法中的税率。

参考答案：（1）基本税率为25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关联的非居民企业。
（2）...

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6.判断题通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（）

参考答案：对

7.判断题在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

参考答案：错