税收制度组成要素中的基本要素有（）。_考试资料网

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多项选择题税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节
B.纳税人
C.税率
D.课税对象

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1.单项选择题纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位
B.法人
C.单位和个人
D.个人

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2.名词解释税制结构

参考答案：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色...

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3.名词解释税率

参考答案：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

4.名词解释课税对象

参考答案：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。

5.名词解释纳税人

参考答案：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主...

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6.名词解释税收制度

参考答案：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管...

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7.问答题红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。

参考答案：不含税销售额=18.54÷（1+3%）=18（万元）
应纳增值税税额=18×3%=0.54（万元）

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8.问答题某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。

参考答案：（1）进口环节应纳的增值税=700×（1+10%）×17%=130.90（万元）
（2）国内销售应纳的增值税=...

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9.问答题某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）：（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元；（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；（4）没收包装物押金4.68万元；（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。

参考答案：(1)销项税额：1000×17%=170万元　
(2)销项税额：58.5÷(1+17%)×17%=8.5万元...

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10.问答题某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；（2）外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；（4）采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；（5）采用直销方式销售车床不含税价55万元。请计算该机械厂8月份应纳的增值税。

参考答案：（1）进项税额：1.36万元
（2）进项税额：（5+0.15）×7%=0.36万元
（3）不得抵扣进...

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