现行契税的税基和税率是如何规定的？

问答题现行契税的税基和税率是如何规定的？

参考答案： 契税的税基为土地、房屋的价格。由于土地、房屋权属转移方式不同，定价方法根据情况而定。
国有土地使用权出让、土地...

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1.问答题现行车船税和船舶吨税的税基和税率是如何规定的？

参考答案：载客汽车、摩托车的税基为车辆的辆数。船舶的税基为净吨位数。
车船税采用定额税率。车船的适用税额，依照《车船税税...

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2.问答题现行印花税的税基和税率是如何规定的？

参考答案：印花税采用从价和从量两种计税方法，不同计税方法的税基不同。购销合同的税基为合同记载的购销金额；加工承揽合同的税基为加工或...

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3.问答题某卷烟厂（地处县城）2002年12月销售卷烟500箱，取得不含税销售额150万元，请计算当月应纳城建税。（卷烟比例税率为45%，固定税额150元/箱）

参考答案：应纳增值税税额=150*17%=75（万元）
应纳消费税税额=150*45%+150*500/10000=25...

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4.问答题某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。×月发生以下业务：（1）销售各种钢材取得销售额98.75万元。（2）外购铲车一部，价款4.2万元，增值税专用发票注明税额0.714万元，交付仓库使用。（3）外购镀锌板100吨，每吨单价0.49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8.33万元。（4）本月外购螺纹钢120吨，单价每吨0.43万元，支付价款51.6万元，取得的专用发票注明的进项税额8.77万元。（5）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款8.6万元。（6）因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。

参考答案：销项税额=987500×17%=167875（元）
应抵扣的进项税额=（87720—14620）+...

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5.问答题某旅游公司组织80人旅游团旅游，一次性向每位游客收取旅游费1400元，在旅游中由公司支付每位游客房费320元、餐费240元，交通费250元、门票费90元。旅游营业税税率为5%.计算该旅游公司组织本次团体旅游应缴纳的营业税。

参考答案：公司应纳营业税=营业收入净额*适用税率=［1400-（320+240+250+90）］*80*5%=40000*5%=2...

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6.问答题某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。

参考答案：进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）
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7.问答题刘某经营小百货店，2001年营业收入为84240元，计算刘某该月应纳增值税税额。

参考答案：84240/（1＋4％）×4％＝81000×4％＝3240（元）

8.问答题某电视机厂是增值税一般纳税人，1999年1月份全月实现销售收入700000元，开出的增值税专用发票注明税额合计119000元，其余发生的经济业务如下：1月4日购进原材料1000件，单价1000元，增值税专用发票注明金额1000000元，税额170000；1月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额146200元；1月25日销售给某机关电视机2台，开具普通发票，金额5850元；1月27日企业将1月4日购进的原材料10件用于非应税项目。要求：根据上述材料计算该企业1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。

参考答案：1）当期销项税额＝119000＋5850/（1＋17％）×17％＝119850（元）
2）当期进项税额＝（17...

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9.问答题某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元已取得专用发票；当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元；商场零售200件，价税合并单价是600元。请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。

参考答案：（1）商场当月销项税额为：［550÷（1+17%）×700+600÷（1+17%）×200］×17%=（329059.8...

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10.问答题某汽车制造厂2002年2月销售卡车200辆，每辆单价70000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等5000元。当月购进原材料金额6800000元，专用发票注明税款1156000元。购进燃料金额6000元，专用发票注明税额10200元；购进动力金额1200000元，专用发票注明税额204000元；购进低易品金额88000元，专用发票注明税额13600元。（价格均为不含税价。）计算该企业当月应纳增值税税额。

参考答案：1）当期销项税额＝（70000＋5000）×200×17％＝2550000（元）
2）当期进项税额＝11560...

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