某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖...

问答题某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨2元。计算其应纳资源税税额。

参考答案： （1）销售煤炭应纳税额＝2X1800＝3600（元）
（2）自用煤炭应纳税额＝2X100＝200（元）

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1.问答题刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。

参考答案：（1）自己居住的一套住房免税
（2）租给他人使用的一套应纳税额=60000×4%=2400（元）
（...

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2.问答题某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。

参考答案：（1）建筑企业应纳营业税=（420-100-120）×3%=6（万元）
（2）安装公司应纳营业税=100×3%...

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3.问答题甲方（某建设单位）与乙方和丙方签订一份经济合同，由乙方负责建筑设计，丙方承包建筑安装工程；这项建筑的总投资额为5000万元，勘察设计费用为480万元。请分析计算甲乙丙三方各自应缴纳的印花税额。

参考答案：合同涉及的三方均应缴纳印花税。
（1）甲方应就建筑总投资额及勘察设计费用缴纳印花税50000000X0.03％...

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4.问答题某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。

参考答案：

应纳印花税税额＝(5000000+4000000)X0.05%一2000＝2500(元)

5.问答题某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。

参考答案：

（1）应纳营业税=8000×5%=400（元）
（2）应纳城建税=400×7%=28（元）

6.问答题某建材厂2006年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20%，计算该厂当年应纳的房产税税额。

参考答案：（1）房产原值=500×（1－20%）=400（万元）
（2）当年应纳的房产税税额=400×1.2%=4.8（...

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7.问答题某公司本月开具仓储保管合同总金额800万元、运输结算合同600万元；办理财产保险签订保险合同一份，保额5000万元，交纳保险费10万元；签订税务代理协议一份，代理费用3000元。计算该公司应纳印花税额。

参考答案：（1）仓储保管合同应纳印花税=8000000×1‰=8000（元）
（2）运输结算合同应纳印花税...

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8.问答题某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套500元，童装每套200元的含税价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。

参考答案：（1）女装应纳税额=500÷（1+3％）×3％×200=2912.62（元）
（2）童装应纳税额=200÷（1...

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9.问答题某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的完税价格为700万元，该货物关税为10%，增值税税率17%；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。

参考答案：（1）进口环节应纳的增值税税额为：（700+700×10%）×17%＝130.9（万元）；
（2）销售环节应纳...

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10.问答题某工业企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；交纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。

参考答案：（1）利润总额＝5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250＝370（万元）<...

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