A公司2009年12月31日的资产负债表(简表)如下表所示。
假定A公司2009年的销售收入为100000万元,销售净利率为10%,现金股利支付率为40%。公司营销部门预测2010年销售将增长12%,且其资产、负债项目都将随销售规模增长而增长。同时,为保持股利政策的连续性,公司并不改变其现有的现金股利支付率这一政策。计算2010年该公司的外部融资需要量。
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企业集团业绩评价工具主要有()等。
某集团公司意欲收购在业务及市场方面与其具有一定协同性的甲企业60%的股权,相关财务资料如下:甲企业拥有6000万股普通股,2007年、2008年、2009年税前利润分别为2200万元、2300万元、2400万元,所得税率25%;该集团公司决定选用市盈率法,以甲企业自身的市盈率20为参数,按甲企业三年平均盈利水平对其作出价值评估。计算甲企业预计每股价值、企业价值总额及该集团公司预计需要支付的收购价款。
某企业2009年有关资料如下:(金额单位:万元)(1)计算流动资产的年初余额、年末余额和平均余额(假定流动资产由速动资产与存货组成)。(2)计算本年度产品销售收入净额和总资产周转率。(3)计算销售净利率和净资产利润率。
2009年底,某集团公司拟对甲企业实施吸收合并式收购。根据分析预测,购并整合后的该集团公司未来5年中的自由现金流量分别为-3500万元、2500万元、6500万元、8500万元、9500万元,5年后的自由现金流量将稳定在6500万元左右;又根据推测,如果不对甲企业实施并购的话,未来5年中该集团公司的自由现金流量将分别为2500万元、3000万元、4500万元、5500万元、5700万元,5年后的自由现金流量将稳定在4100万元左右。并购整合后的预期资本成本率为6%。此外,甲企业账面负债为1600万元。采用现金流量贴现模式对甲企业的股权现金价值进行估算。
A公司是一家经营了十年的有限责任公司,2008年该公司最值得关注的是不断增加的银行贷款成本和水平。公司的董事要求必须改善公司的变现能力及追讨欠款程序的步骤,从而降低贷款额度。信用经理估计除非公司实行一些挽救措施,否则公司2009年及以后的财务状况将继续恶化,2009年预测数据如下:每年按365天计算,销售总额中约70%为赊销,基本利率为6%,贷款利率为基准利率加4%,假设变动成本率为100%,现信用经理提供的方案及预算如下: 方案一:提供现金折扣,如果客户在10天内付款可获得1.5%的折扣优惠,估计有半数客户会采用,预测坏账会下调50%。 方案二:聘用应收账款代理公司,代理公司同意接受ABC公司90%的赊销额,并按赊销额的2%的收取佣金,则ABC公司的应收账款90%即可转化为现金,利息费用为转化为现金的11%。公司将得到的现金在归还了银行借款后可供使用的现金盈余用作投资,预计可赚9%的回报,该方案可使信用管理成本节省130万元。 如果你是ABC公司的信用经理,请你分析这两个方案的财务影响,向董事会建议应选择何种方案?
已知2004年、2005年某企业核心业务平均资产占用额分别为1000万元、1300万元;相应所实现的销售收入净额分别为6000万元、9000万元;相应的营业现金流入量分别为4800万元、6000万元;相应的营业现金净流量分别为1000万元(其中非付现营业成本为400万元)、1600万元(其中非付现营业成本为700万元)。假设2004年、2005年市场上同类业务的资产销售率平均水平分别为590%、640%,最好水平分别为630%、710%。分别计算2004年、2005年该企业的核心业务资产销售率、核心业务销售营业现金流入比率、核心业务非付现成本占营业现金净流量比率,并作出简要评价。
已知某企业2005年的有关财务数据如下: 主营业务收入总额6000万元;现金流入量3500万元,其中营业现金流入量2100万元;现金流出量2700万元,其中营业现金流出量1200万元,所得税420万元;该年需缴纳增值税370万元;开支维持性资本支出360万元;到期债务本息310万元,其中本金160万元;当年所得税率为30%。 (1)计算该企业2005年营业现金流量比率、营业现金流量纳税保障率、维持当前现金流量能力保障率、营业现金净流量偿债贡献率、自由现金流量比率; (2)对该企业2005年的财务状况做出综合评价。
在会计上,现金流量表要反映出企业()的现金流量。
A公司2009年12月31日的资产负债表(简表)如下表所示。假定A公司2009年的销售收入为100000万元,销售净利率为10%,现金股利支付率为40%。公司营销部门预测2010年销售将增长12%,且其资产、负债项目都将随销售规模增长而增长。同时,为保持股利政策的连续性,公司并不改变其现有的现金股利支付率这一政策。计算2010年该公司的外部融资需要量。
某企业目前采用30天按发票金额付款的信用政策,年度赊销收入净额为1360万元,变动成本率为60%,资金成本率为15%。假设企业的收款政策不变,固定成本总额不变,现在拟将信用期扩展至60天,信用期扩展后,预计年赊销收入为1580万元,其它资料如下表所示:问方案是否可行? 依然使用上述资料,如果企业选择了信用期间为60天的方案,但为了加速应收账款的回收,决定对赊销货款实行“2/10、1/20、n/60”的现金折扣政策,估计有50%的客户利用2%的折扣,30%的客户利用1%的折扣。假设赊销收入和其它条件不变,坏帐成本降为35万,收账费用降为20万元,判断现金折扣政策是否可行?