发行债券的折价。

问答题2009年1月2日M公司发行5年期债券一批，面值20 000 000元，票面利率4％，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次还本。该批债券实际发行价为15 366 680元（不考虑发行费用），债券折价采用实际利率法分摊，债券发行时的实际利率为5％。公司于每年的6月末、12月末计提利息，同时分摊折价款。要求计算该批应付债券的下列指标（列示计算过程，并对计算结果保留个位整数）：发行债券的折价。

参考答案： 发行债券的折价＝实际发行价15 366 680-面值20 000 000...

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1.问答题 2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。
计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债；

参考答案：暂时性差异=150000-200000=50000元
因为资产的账面价值小于计税基础，所以该暂时性差异为可抵扣...

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2.问答题 2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。
计算A公司本年末存货的账面价值、计税基础；

参考答案：

年末存货的账面价值=200000-50000=150000元存货的计税基础=200000元

3.问答题 2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。
计算A公司本年的纳税所得额与应交所得税；

参考答案：

本年的纳税所得额=200-0.8+0.4+5=204.6万元
本年的应交所得税=204.6*25%=51.15万元

4.问答题 2009年Z公司的有关资料如下：
（1）资产负债表有关项目：

（2）本年度的其他补充资料如下：
①从银行提取现金33 000元，支付工资30 000元、各种奖金3 000元，其中经营人员工资18 000元、奖金2 000元；在建工程人员工资12 000元、奖金1 000元。用银行存款支付工程物资货款81 900元。
②商品销售收入180 000元、销项增值税30 600元。
③商品销售成本100 000元、进项增值税15 660元。
④本年确认坏账损失1 000元；
⑤所得税费用6 600元。
根据上述资料，计算Z公司2009年度现金流量表中下列项目的金额（列示计算过程）
支付的各项税费；

参考答案：支付的各项税费；
=当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费（增—已交税金）-（应交所得税期末余额...

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5.问答题 2009年Z公司的有关资料如下：
（1）资产负债表有关项目：

（2）本年度的其他补充资料如下：
①从银行提取现金33 000元，支付工资30 000元、各种奖金3 000元，其中经营人员工资18 000元、奖金2 000元；在建工程人员工资12 000元、奖金1 000元。用银行存款支付工程物资货款81 900元。
②商品销售收入180 000元、销项增值税30 600元。
③商品销售成本100 000元、进项增值税15 660元。
④本年确认坏账损失1 000元；
⑤所得税费用6 600元。
根据上述资料，计算Z公司2009年度现金流量表中下列项目的金额（列示计算过程）
支付给职工以及为职工支付的现金；

参考答案：支付给职工以及为职工支付的现金；
=生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬+（应付职工薪酬年初余额-应付职工薪...

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6.问答题 2009年Z公司的有关资料如下：
（1）资产负债表有关项目：

（2）本年度的其他补充资料如下：
①从银行提取现金33 000元，支付工资30 000元、各种奖金3 000元，其中经营人员工资18 000元、奖金2 000元；在建工程人员工资12 000元、奖金1 000元。用银行存款支付工程物资货款81 900元。
②商品销售收入180 000元、销项增值税30 600元。
③商品销售成本100 000元、进项增值税15 660元。
④本年确认坏账损失1 000元；
⑤所得税费用6 600元。
根据上述资料，计算Z公司2009年度现金流量表中下列项目的金额（列示计算过程）
购买商品、接受劳务支付的现金；

参考答案：购买商品、接受劳务支付的现金；
购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本+应交税费（进项）+应付账款（期初余...

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7.问答题 2009年Z公司的有关资料如下：
（1）资产负债表有关项目：

（2）本年度的其他补充资料如下：
①从银行提取现金33 000元，支付工资30 000元、各种奖金3 000元，其中经营人员工资18 000元、奖金2 000元；在建工程人员工资12 000元、奖金1 000元。用银行存款支付工程物资货款81 900元。
②商品销售收入180 000元、销项增值税30 600元。
③商品销售成本100 000元、进项增值税15 660元。
④本年确认坏账损失1 000元；
⑤所得税费用6 600元。
根据上述资料，计算Z公司2009年度现金流量表中下列项目的金额（列示计算过程）
销售商品、提供劳务收到的现金；

参考答案：销售商品、提供劳务收到的现金；
销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税费（销项）+应收账款项目（期...

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8.问答题 乙公司的有关资料如下：（单位：元）
资料1：2008年度与利润表有关的资料：
净利润 200 000
计提资产减值损失 10 000
管理费用中的固定资产折旧额 20 000
营业外收人中的处置固定资产收益 40 000
资料2： 2008 年 12 月31日资产负债表的有关资料：
年初数年末数
应收账款 200 000 150 000
存货 300 000 250 000
应付账款 50 000 150 000
根据上述资料，运用间接法计算乙公司2008年度经营活动产生的现金流量净额（列示计算过程）。

参考答案：经营括动产生的现金流量净额=200000 + 10 000 +20&...

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9.问答题A公司销售商品一批，售价280万元，增值税销项税额47.6万元，银收.另外，预收外单位货款7万元。求销售商品、提供劳务收到的现金。

参考答案：应收票据期初余额27万元，期末余额6万元；
应收账款期初余额100万元，期末余额40万元；
年度内核...

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10.问答题按面值2000万元发行债券一批，期限3年、票面利率5%，到期一次还本付息（发行费用略）。发行债券款已收妥存入企业的存款账户。请写出会计分录。

参考答案：借：银行存款 200000...

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