对12月发生的上述业务编制会计分录；

问答题

已知公司1- 12月20日有关损益类账户累计发生额，12月21—31日发生的业务如下：
公司1-12月20日有关损益类账户累计发生额

⑴将暂时闲置的机器出租，本月租金收入1万元已收妥并存入银行；该机器本月应计提折旧6000元。
⑵销售商品一批，价款50 000元、增值税8 500元，款项已全部收妥并存入银行。该批商品成本为40 000元。
⑶支付本季短期借款利息6500元，经查，前2个月已预提4 000元。
⑷本月应交所得税25000元。

对12月发生的上述业务编制会计分录；

参考答案： 对12月发生的上述业务编制会计分录
1）借：银行存款 10&en...

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编制销售商品，收取货款以及收到退货的会计分录

参考答案：2月8日销售商品：
借：应收账款 585000
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计算2月15日实际收到的销货款、5月9日应退还的销货款（列出计算过程）

参考答案：

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3.问答题2010年1月1日甲企业发行一批5年期、票面利率6％、总面值1000 000元，发行时的市场利率为8％到期一次还本，每半年支付一次利息的债券，实际收到发行价款918824元存入银行（发行费用略）。所筹资金用于建造固定资产，至2010年末工程尚未完工。该企业每半年计提一次债券利息并摊销债券溢价。采用实际利率法计算该批公司债券前三期的各项指标（应付利息、实际利息费用、摊销折价、应付债券摊余成本）。

参考答案：10年6月30日的应付利息＝1000 000*3%＝30 000元
实际利息费用＝9188...

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编制发行债券的会计分录（写出相关明细科目）；

参考答案：发行债券的会计分录
借：银行存款 918824

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5.问答题 A公司前欠B公司货款1 000 000元，现A公司财务困难，无法按合同规定偿还。2008
年9月1日，双方协商进行债务重组，B同意A公司以一批存货和所持有的H上市公司股票抵债。
①抵债存货的成本200 000元、售价280 000元，增值税额47 600元；
②A所持有的H公司股票作为交易性金融资产管理，账面价值20万元、公允价值28万元，持有期内尚未确认公允价值变动损益。B公司对受让的存货与股票分别作为存货与可供出售金融资产核算和管理，对该项债权已计提坏账准备150 000元。不考虑其他相关税费。
编制B公司受让存货与股票的会计分录。

参考答案：债权人B公司编制的会计分录：
（1）对受让存货。
借：库存商品 &...

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年9月1日，双方协商进行债务重组，B同意A公司以一批存货和所持有的H上市公司股票抵债。
①抵债存货的成本200 000元、售价280 000元，增值税额47 600元；
②A所持有的H公司股票作为交易性金融资产管理，账面价值20万元、公允价值28万元，持有期内尚未确认公允价值变动损益。B公司对受让的存货与股票分别作为存货与可供出售金融资产核算和管理，对该项债权已计提坏账准备150 000元。不考虑其他相关税费。
编制债务重组日A公司以资产抵债的会计分录。

参考答案：债务重组日债务人A公司的会计分录：
（1）对抵债存货视同销售：
借：应付账款 ...

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①抵债存货的成本200 000元、售价280 000元，增值税额47 600元；
②A所持有的H公司股票作为交易性金融资产管理，账面价值20万元、公允价值28万元，持有期内尚未确认公允价值变动损益。B公司对受让的存货与股票分别作为存货与可供出售金融资产核算和管理，对该项债权已计提坏账准备150 000元。不考虑其他相关税费。
分别计算A公司的债务重组收益与B公司的债权重组损失；

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编制A公司用设备抵债、结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录。

参考答案：A.公司会计分录
借：固定资产清理 450&ensp...

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计算B公司的债权重组损失；

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计算A公司抵债设备的处置损益、债务重组收益；

参考答案：A公司抵债设备的处置损益=550 000-100 000-400 000=50 ...

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