年末提取的盈余公积。

问答题

T 公司2009 年度的有关资料如下：全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中，有购买国债本年确认利息收入2 0万元；税款滞纳金支出1 0万元；年初购入一批存货，采购成本80万元，年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税税率为2 5 %，递延所得税年初余额为0 ；无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。要求根据上述资料，计算T公司的下列指标（列示计算过程）

年末提取的盈余公积。

参考答案： 年末提取盈余公积= 本年净利润451. 25 万元*(10%+8%)=81. 2...

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年末的递延所得税资产或负债。

参考答案：存货项目发生递延所得税资产=（账面价值75万元一计税基础8 0万元） * 2 5...

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全年应交所得税额。

参考答案：

年应交所得税=595 万元*25%=148.75 万元

3.问答题 T 公司2009 年度的有关资料如下：全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中，有购买国债本年确认利息收入2 0万元；税款滞纳金支出1 0万元；年初购入一批存货，采购成本80万元，年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税税率为2 5 %，递延所得税年初余额为0 ；无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。要求根据上述资料，计算T公司的下列指标（列示计算过程）
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