A公司2009年发生了4000万元的广告费用，在发生时已作为销售费用计入当期...

多项选择题A公司2009年发生了4000万元的广告费用，在发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除；超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2009年实现销售收入20000万元，会计利润为10000万元。A公司所得税税率为25％，不考虑其他纳税调整。A公司2009年末应确认（）。

A.递延所得税负债250万元
B.应交所得税2750万元
C.所得税费用2500万元
D.递延所得税资产250万元

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1.多项选择题A公司于2007年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2009年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2008年1月1日的公允价值为2100万元，2009年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25％，则下列说法正确的有（）。

A.2009年初应确认递延所得税资产50万元
B.2009年初应确认递延所得税负债50万元
C.2009年末应确认递延所得税负债45万元
D.2009年末应转回递延所得税负债5万元

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2.单项选择题企业在委托其他单位代销商品的情况下，在视同买断代销方式下，没有特殊情况的，则商品销售收入确认的时间是（）。

A.发出商品日期
B.受托方发出商品日期
C.收到代销单位的代销清单日期
D.全部收到款项

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3.单项选择题甲公司为建造固定资产于2008年1月1日专门发行的2年期公司债券，实际收到款项2 072.59万元，债券面值2 000万元，每半年付息一次，到期还本，半年票面利率5％，半年实际利率4％。甲公司6月30日和12月31日计提利息费用、摊销溢折价金额，并计算应予以资本化金额。该固定资产的建造于2008年1月1日正式开工兴建。2008年1月1日，支付工程进度款2 072.59万元；该企业2008年6月30日及12月31日专门借款资本化利息分别是（）万元和（）万元。

A.82.90；82.22
B.100；100
C.103.97；98.43
D.82.90；83.58

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4.单项选择题甲企业持有一项可供出售金融资产，成本为300万元，当年12月31日其公允价值为280万元，假定税法规定其计税基础不得变动，该企业适用的所得税税率为25％，下列会计处理中正确的是（）。

A.借：可供出售金融资产 100；贷：资本公积－其他资本公积 100
B.借：资本公积――其他资本公积20；贷：可供出售金融资产――公允价值变动 20；借：递延所得税资产（20×25%）=5；贷：资本公积――其他资本公积（20×25%）=5
C.借：递延所得税税负债 25；贷：应交税费－应交所得税 25
D.借：可供出售金融资产 100；贷：递延所得税负债 25；资本公积－股本溢价 75

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5.单项选择题委托方采用收取手续费方式代销商品的，受托方应在商品销售后按（）确认收入。

A.销售价款
B.商品售价减去商业折扣之后的价款
C.收取的手续费
D.双方协议价格

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6.单项选择题某企业于2002年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2003年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2003年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2002年已确认收入10万元。则该企业2003年度确认收入为（）万元。（假定该企业从12月份开始进行安装）

A.160
B.180
C.200
D.182

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7.单项选择题A公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。2008年初适用所得税税率改为25％。正保公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则公司2008年末“递延所得税资产”科目为借方余额（）万元。

A.108
B.126
C.198
D.175

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8.单项选择题A企业于2007年12月15日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规定该项固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。2009年12月31日，该企业估计该项固定资产的可收回金额为1400万元。则产生的暂时性差异为（）。

A.应纳税暂时性差异320万元
B.可抵扣暂时性差异320万元
C.应纳税暂时性差异120万元
D.可抵扣暂时性差异120万元

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9.单项选择题甲公司2004年1月1日购入一项固定资产。该固定资产的实际成本为1 000万元，折旧年限为10年（与税法相同），采用直线法摊销（与税法相同）。 2008年12月31日，该固定资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该固定资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25％。2009年12月31日，因该固定资产产生的“递延所得税资产”科目余额为（）万元。

A.30
B.72
C.36
D.28

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10.单项选择题2009年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2009年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%，需要赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2009年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（）。

A.120万元
B.150万元
C.170万元
D.200万元

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