单项选择题下列各项中,企业判断和认定内部控制缺陷是否构成重大缺陷时,不需要考虑的因素有()。
A.影响整体控制目标实现的多个一般缺陷的组合是否构成重大缺陷
B.针对同一细化控制目标所采取的不同控制活动之间的相互作用
C.针对同一细化控制目标是否存在其他补偿性控制活动
D.控制执行者的胜任能力
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1.单项选择题设计有效(合理且适当)的内容控制由于运行不当而影响控制目标的实现所形成的内部控制缺陷,属于()。
A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.重大缺陷
D.重要缺陷
2.单项选择题下列各项中,不属于内部监督程序的是()。
A.制定内部控制缺陷标准
B.评估控制结果
C.记录与报告
D.向行业监管部门报告
3.多项选择题下列各项中,关于日常监督和专项监督的关系描述正确的是()。
A.日常监督是专项监督的基础
B.专项监督是日常监督的有效补充
C.两者应当有机结合
D.日常监督和专项监督是相互独立的
E.若发现专项监督需要经常进行,则有必要将其纳入日常监督
4.多项选择题下列各项中,属于日常监督程序中重要环节的有()。
A.内外部信息印证
B.将会计记录的数据与实物资产相比较
C.内外部审计定期提供建议
D.管理层对内部控制执行的监督
E.定期考核员工
5.多项选择题下列各项中,属于日常监督和专项监督的不同的有()。
A.监督的内容
B.执行的部门
C.监督的频率
D.监督的效果
E.监督的目的
6.多项选择题下列各项中,需要进行专项监督的有()。
A.风险水平较高且重要的控制
B.内部控制环境发生变化
C.应付账款记录是否完整
D.风险水平较高但不重要的项目
E.风险很小的项目
7.单项选择题在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下,对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查,属于()。
A.日常监督
B.专项监督
C.行业监督
D.政府监督
8.单项选择题下列各项中,不属于日常监督的是()。
A.定期与客户进行沟通
B.定期与外部有关监管部门沟通
C.定期考核员工
D.对内控环境变化的监督
9.单项选择题企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估,形成书面检查报告并采取必要的纠正措施的过程,属于()。
A.内部环境
B.控制活动
C.风险评估
D.内部监督
10.多项选择题下列各项中,属于书面沟通的优点的有()。
A.规范
B.信息传递准确度高
C.信息传递范围广
D.有据可查
E.便于保护