乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。存货采用实际成本法核算,原材料的发出按月末一次加权平均法计算。2015年3月有关原材料的业务如下:
(1)1日,结存A材料100千克,实际成本为320000元。
(2)5日,购入A材料200千克,取得增值税专用发票注明的价款为610000元,增值税税额为103700元,取得运费增值税专用发票注明的运费为3000元,增值税税额为330元,以上款项尚未支付。材料已验收入库。
(3)18日,购入A材料500千克,货物已运抵企业,并且验收入库,但是发票及账单均未收到。
(4)22日,将A材料委托丙公司加工M产品(非金银首饰的应税消费品)一批,发出A材料150千克。
(5)28日,委托丙公司加工的M产品完成,乙公司支付丙公司加工费并取得增值税专用发票,发票注明的加工费52000元,增值税税额为8840元;同时丙公司代收代缴的消费税为59000元。以上款项乙公司均以银行转账方式支付。收回的M产品乙公司直接对外出售。
(6)31日,仍未收到本月18日购入A材料500千克的发票及账单。乙公司根据历史数据估价3200元/千克入账。
(7)本月生产领用A材料500千克(不包括委托加工物资部分)。
A.发出A材料的实际成本为474937.5元
B.收回委托加工物资的成本为56937.5元
C.受托方代收代缴的消费税需要计入委托加工物资成本中
D.收回委托加工物资的成本为585937.5元
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乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。存货采用实际成本法核算,原材料的发出按月末一次加权平均法计算。2015年3月有关原材料的业务如下:
(1)1日,结存A材料100千克,实际成本为320000元。
(2)5日,购入A材料200千克,取得增值税专用发票注明的价款为610000元,增值税税额为103700元,取得运费增值税专用发票注明的运费为3000元,增值税税额为330元,以上款项尚未支付。材料已验收入库。
(3)18日,购入A材料500千克,货物已运抵企业,并且验收入库,但是发票及账单均未收到。
(4)22日,将A材料委托丙公司加工M产品(非金银首饰的应税消费品)一批,发出A材料150千克。
(5)28日,委托丙公司加工的M产品完成,乙公司支付丙公司加工费并取得增值税专用发票,发票注明的加工费52000元,增值税税额为8840元;同时丙公司代收代缴的消费税为59000元。以上款项乙公司均以银行转账方式支付。收回的M产品乙公司直接对外出售。
(6)31日,仍未收到本月18日购入A材料500千克的发票及账单。乙公司根据历史数据估价3200元/千克入账。
(7)本月生产领用A材料500千克(不包括委托加工物资部分)。
A.购入A材料时未取得发票及账单,所以当日不需进行账务处理
B.购入A材料虽然未取得发票及账单,但是货物已验收入库,当日需进行账务处理
C.到月末仍未取得发票及账单,需按暂估价格入账
D.次月初需要将上月暂估入账的处理用相反分录冲回
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。存货采用实际成本法核算,原材料的发出按月末一次加权平均法计算。2015年3月有关原材料的业务如下:
(1)1日,结存A材料100千克,实际成本为320000元。
(2)5日,购入A材料200千克,取得增值税专用发票注明的价款为610000元,增值税税额为103700元,取得运费增值税专用发票注明的运费为3000元,增值税税额为330元,以上款项尚未支付。材料已验收入库。
(3)18日,购入A材料500千克,货物已运抵企业,并且验收入库,但是发票及账单均未收到。
(4)22日,将A材料委托丙公司加工M产品(非金银首饰的应税消费品)一批,发出A材料150千克。
(5)28日,委托丙公司加工的M产品完成,乙公司支付丙公司加工费并取得增值税专用发票,发票注明的加工费52000元,增值税税额为8840元;同时丙公司代收代缴的消费税为59000元。以上款项乙公司均以银行转账方式支付。收回的M产品乙公司直接对外出售。
(6)31日,仍未收到本月18日购入A材料500千克的发票及账单。乙公司根据历史数据估价3200元/千克入账。
(7)本月生产领用A材料500千克(不包括委托加工物资部分)。
A.借:材料采购613000 应交税费——应交增值税(进项税额)104030 贷:应付账款717030
B.借:原材料613000 应交税费——应交增值税(进项税额)104030 贷:应付账款717030
C.借:在途物资613000 应交税费——应交增值税(进项税额)104030 贷:应付账款717030
D.借:原材料613330 应交税费——应交增值税(进项税额)103700 贷:应付账款717030
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,存货采用计划成本法核算。A材料的计划成本为0.21万元/吨。2015年9月与存货有关的经济业务如下:
(1)9月1日,原材料——A材料借方余额为2500万元,材料成本差异贷方余额为300万元。
(2)9月3日,购入A材料1000吨,取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为34万元,取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元,增值税税额为0.22万元。材料已验收入库,以上款项均已通过银行转账方式支付。
(3)9月12日,购入A材料2000吨,取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为85万元,取得运费普通发票注明的运费价税合计金额为5万元,支付保险费、包装费共计2万元,支付入库前挑选整理人员工资1万元。验收入库时发现短缺1吨,经查明属于运输途中的合理损耗,以上款项均已通过银行转账方式支付。
(4)9月22日,以电汇方式购入A材料3000吨,取得货物增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税税额为102万元。但材料尚未收到。
(5)9月25日,收到22日购入的A材料3000吨,并已验收入库。
(6)截至9月30日甲公司基本生产车间领用A材料2500吨;辅助生产车间领用A材料100吨;车间管理部门领用A材料50吨;厂部管理部门领用A材料10吨。
A.记入“基本生产成本”科目的金额为490.14万元
B.记入“辅助生产成本”科目的金额为19.61万元
C.记入“制造费用”科目的金额为9.95万元
D.记入“管理费用”科目的金额为1.99万元
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,存货采用计划成本法核算。A材料的计划成本为0.21万元/吨。2015年9月与存货有关的经济业务如下:
(1)9月1日,原材料——A材料借方余额为2500万元,材料成本差异贷方余额为300万元。
(2)9月3日,购入A材料1000吨,取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为34万元,取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元,增值税税额为0.22万元。材料已验收入库,以上款项均已通过银行转账方式支付。
(3)9月12日,购入A材料2000吨,取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为85万元,取得运费普通发票注明的运费价税合计金额为5万元,支付保险费、包装费共计2万元,支付入库前挑选整理人员工资1万元。验收入库时发现短缺1吨,经查明属于运输途中的合理损耗,以上款项均已通过银行转账方式支付。
(4)9月22日,以电汇方式购入A材料3000吨,取得货物增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税税额为102万元。但材料尚未收到。
(5)9月25日,收到22日购入的A材料3000吨,并已验收入库。
(6)截至9月30日甲公司基本生产车间领用A材料2500吨;辅助生产车间领用A材料100吨;车间管理部门领用A材料50吨;厂部管理部门领用A材料10吨。
A.借:原材料630 贷:材料采购600 材料成本差异30
B.借:材料采购600 应交税费——应交增值税(进项税额)102 贷:银行存款702
C.借:原材料600 应交税费——应交增值税(进项税额)102 贷:银行存款702
D.不需作出账务处理
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,存货采用计划成本法核算。A材料的计划成本为0.21万元/吨。2015年9月与存货有关的经济业务如下:
(1)9月1日,原材料——A材料借方余额为2500万元,材料成本差异贷方余额为300万元。
(2)9月3日,购入A材料1000吨,取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为34万元,取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元,增值税税额为0.22万元。材料已验收入库,以上款项均已通过银行转账方式支付。
(3)9月12日,购入A材料2000吨,取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为85万元,取得运费普通发票注明的运费价税合计金额为5万元,支付保险费、包装费共计2万元,支付入库前挑选整理人员工资1万元。验收入库时发现短缺1吨,经查明属于运输途中的合理损耗,以上款项均已通过银行转账方式支付。
(4)9月22日,以电汇方式购入A材料3000吨,取得货物增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税税额为102万元。但材料尚未收到。
(5)9月25日,收到22日购入的A材料3000吨,并已验收入库。
(6)截至9月30日甲公司基本生产车间领用A材料2500吨;辅助生产车间领用A材料100吨;车间管理部门领用A材料50吨;厂部管理部门领用A材料10吨。
A.借:原材料200 应交税费——应交增值税(进项税额)34 贷:银行存款234
B.借:材料采购202 应交税费——应交增值税(进项税额)34.22 贷:银行存款236.22
C.借:原材料210 贷:材料采购202 材料成本差异8
D.借:原材料200 贷:材料采购200
A.出售债券时对当期损益的影响金额为80万元
B.出售债券时对当期损益的影响金额为20万元
C.出售债券时累计公允价值变动损益金额为100万元
D.出售债券时累计公允价值变动损益金额为200万元
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某企业为增值税一般纳税人,下列关于其应交消费税、其他应交税费的表述,不正确的有()。
A公司为增值税一般纳税人,于本月从农业生产者手中购入一批农产品,收购发票上注明买价为100000元,税法规定的增值税进项税额扣除率为9%,另支付入库前挑选整理费500元,不考虑其他因素,则A公司该批农产品的入账价值为()元。
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