A.会计政策的选用不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告
B.会计估计的做出不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告
C.财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告
D.因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告

A.个别会计政策的选用不符合适用的企业会计准则和相关会计制度的规定
B.财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
C.财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D.个别会计估计的做出不符合适用的企业会计准则和相关会计制度的规定

A.证实被审计单位银行存款余额是否真实存在
B.了解被审计单位的所有债务
C.了解被审计单位所欠银行的债务
D.发现被审计单位未入账的银行借款

A.制定库存现金盘点程序，并实施突击性的检查
B.若在资产负债表日后进行盘点，应将实际盘点数调整至资产负债表日的金额
C.将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对
D.盘点保险柜的现金实存数，同时编制"库存现金盘点表"

A.长期借款明细表
B.长期借款的合同和授权批准文件
C.相关抵押资产的所有权证明文件
D.重大长期借款的函证回函和逾期长期借款的延期协议

A.了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所
B.评估与存货相关的重大错报风险和重要性
C.考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货
D.复核或与管理层讨论其存货盘点计划

A.存货监盘的目标、范围及时间安排
B.存货监盘的要点及关注事项
C.评估与存货相关的重大错报风险和重要性
D.参加存货监盘人员的分工及检查存货的范围

A.合同、产权证明
B.财产税单
C.抵押借款的还款凭证
D.财产保险单

A.被审计单位建立了比较完善的固定资产处置制度，且当年发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，注册会计师决定不再对固定资产处置业务实施实质性程序
B.被审计单位的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，注册会计师决定减少与之相关的控制测试，并加大实质性程序的样本量
C.被审计单位建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于当年末对固定资产进行了全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，注册会计师决定适当减少抽查被审计单位固定资产的样本量
D.被审计单位当年固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致，注册会计师决定减少对固定资产增减变化实施实质性程序的样本量

A.应收账款在全部资产中所占的比重
B.被审计单位内部控制的强弱
C.以前年度的函证结果
D.函证方式的选择