问答题资料:2014年3月,审计机关在对某行政单位(该单位尚未实行国库集中支付制度)2012年度预算执行情况进行审计,并延伸审计了该单位直属事业单位的部分项目及资金时,在审计过程中发现下列情况或事项:(1)5月以30万元出售固定资产A。账面价值180万元,计提折旧10万元。有报批手续。(2)6月,单位研究决定,将门面房对外出租。已收取当月租金35OO0元存入银行。会计处理如下:借:银行存款35ooo贷:专用基金35ooo(3)批准预算数1800万元,其中财政直接支付800万,财政授权支付900万,截止到12月31号,财政直接支付750万,财政授权支付850万,该单位年末未做任何处理。(4)审查某事业单位12月份事业支出明细账时发现,一笔业务为固定资产折旧,金额为30万元,经校对明细账,1——11月份皆没有。对上述问题,审计机关按照国家法律、法规规定,已及时下达《审计意见书》,要求:①对安排非财政拨款单位预算资金问题,要求该单位收回上缴本级财政;②对未按照预算规定的支出用途使用资金,挤占挪用项目经费问题,要求由该单位收回资金,或归还原资金渠道;③其他财务问题按制度规定予以纠正。要求:根据审计机关下达的《审计意见书》要求,对审计机关查出的上述问题做出相应的账务调整。

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2.问答题

资料:某市审计局接受市委组织部的委托,对市属某国有企业原总理任期五年的经济责任履行情况进行了审计。审计紧扣“经济责任”这一主题,以“查清家底、揭露问题、明确责在、促进管理”为基本工作思路和工作目标,在审计实施中,对固定资产、长期投资、往来账款以及所有者权益及其他主要财务指标进行了全面审计。经过审计,在彻底摸清家底的同时,还查处该公司存在国有资产流失、管理薄弱、小金库、偷税漏税等严重问题,审计对责任人的评价为:
1、决策能力。责任人上任之初急功好利,对建筑市场缺少分析判断能力,在珠海某投资项目上误信他人,决策失误造成该公司投资被骗3600万元的损失。
2、管理能力。
1)该公司9517万元资金沉淀十余年未取得任何经济效益,每年要支付637万元的贷款利息;对外股权投资5458万元,成立控股子公司13家,这些子公司由于依附母公司的主业”吃饭“。截止2005年底,累计亏损已达3920万元。
2)对公司员工管理不力,大部分人长期不上岗,严重挫伤上岗员工的工作职极性。为此出台制度,将公司拥有的商品房和廉租住房由员工管理,所收房租收入只部分入财务账,其他账外抵发员工奖金福利。
3.遵守财经法纪情况。应收劳动就业培训中心大楼工程900万元不入公司财务账,以公司33个员工的名义账外参与某旅游发展公司的投资;将已结算付款“应收工程款”3734万元转人“小金库”,这些收入一部分用于发放管理层的奖金福利,另一部分用于公司职工的购房补贴,还有相当一部分支出是白条支付,说是项目业务费、走访费等,审计人员怀疑这些是行贿支出。
4.廉政情况。检察机关查实,被审计责任人在员工账外房租中分得好处11万元;国有资产个人入股投资分得红利6.3万元;“小金库”个人报支获利37万元。
要求:1)结合资料回答国有企业领导人员经济责任审计的内容。
2)上述资料体现了固有企业领导人经济责任审计的哪些内容?

8.问答题

资料:审计署2014年对交通银行股份有限公司(以下简称交通银行)2013年度资产负债损益情况进行了审计,重点审计了总行和北京等9家分行,以及交银金融租赁有限责任公司(以下简称交银租赁)等6家直属公司。
审计发现的主要问题:
(一)经营绩效方面。
1.财务收支方面。主要问题是:(1)部分损益事项核算不实。其中:太平洋信用卡中心和交银施罗德基金管理有限公司2008年至2013年多计支出4.03亿元;上海分行2011年至2012年少计收入9951万元。(2)部分账务处理不规范。其中:总行和广东、江苏、上海、浙江4家分行2009年至2013年营销费用列支不规范,涉及金额1.74亿元;江苏、湖北分行存在串用会计科目等问题,涉及金额10.98亿元;总行和广东、湖北、山东、深圳4家分行存在报销入账发票审核不严格问题,涉及金额1064.41万元。此外,总行和上海、江苏分行等分支机构、子公司还在工资总额之外向员工发放交通、通讯补贴和购买年金保险等共计14.59亿元。
2.贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署方面。主要问题是:总行和北京、广东、浙江分行以及交银租赁通过表外理财、远期信用证、融资租赁等业务变相为客户融资,未纳入信贷规模管理。
(二)风险管控方面(略)。
(三)廉洁从业方面(略)。
根据上述资料,回答以下问题:
(1)营业成本具体内容的审查主要从几方面进行审查。
(2)上海分行少计收入,说明营业收入的真实性存在很大问题,说明对营业收入的真实性的审计重点。
(3)部分账务处理不规范中,主要存在营销费用列支不规范问题,简述营业费用的审计重点。