甲企业共有两处房产A和B，房产原值共计1800万元，2014年年初，将两处房...

多项选择题甲企业共有两处房产A和B，房产原值共计1800万元，2014年年初，将两处房产用于投资联营，将原值为800万元的A房产投资于乙企业，甲企业参与投资利润分红，共担风险，当年取得分红40万元；将原值为1000万元的B房产投资丙企业，不承担联营风险，当年取得固定利润分红60万元。已知当地省人民政府规定的房产原值扣除比例为30%。则下列关于上述两处房产的房产税缴纳情况，说法正确的有（）

A.甲企业应就A房产缴纳房产税4.8万元
B.乙企业应就A房产缴纳房产税6.72万元
C.甲企业应就B房产缴纳房产税7.2万元
D.甲企业应就B房产缴纳房产税8.4万元

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1.多项选择题下列各项中，按照4%的税率征收房产税的有（）

A.个人出租商铺
B.个人出租普通住房
C.个人出租非普通住房
D.企业出租办公楼

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2.单项选择题2014年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价120万元。已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的75%作为应税房产原值。则2014年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。

A.10800
B.7560
C.1080
D.14400

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3.单项选择题某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2014年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该企业此栋办公楼2014年应缴纳房产税（）万元。

A.12.95
B.14.91
C.14.42
D.13.44

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4.问答题 位于某县的甲房地产开发公司于2012年1月～2015年3月开发高档住宅楼项目，发生相关业务如下：
（1）2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款15000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、公共配套设施费和间接开发费用合计900万元。
（3）2014年6月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3200万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照实际收取的价款开具了相关发票。
（4）2014年7月对项目进行精装修，支付装修公司装修费1100万元。
（5）发生销售费用、管理费用750万元；向商业银行借款的利息支出140万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息20万元，该利息支出能够按项目合理分摊并能提供金融机构证明。
（6）2014年8月开始销售，可售建筑面积共计45000平方米，截止2014年11月底销售90%，取得收入60750万元；剩余10%部分尚未销售，该房地产开发公司按照税务机关要求办理了土地增值税清算。
（7）2015年3月底，公司将剩余的10%房屋打包销售，收取价款5400万元。其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；其他开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算2015年3月公司打包销售的10%房屋的土地增值税。

参考答案：扣除项目金额=0.66×45000×10%=2970（万元）；
增值额=5400-2970=2430（万元）；...

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5.问答题 位于某县的甲房地产开发公司于2012年1月～2015年3月开发高档住宅楼项目，发生相关业务如下：
（1）2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款15000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、公共配套设施费和间接开发费用合计900万元。
（3）2014年6月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3200万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照实际收取的价款开具了相关发票。
（4）2014年7月对项目进行精装修，支付装修公司装修费1100万元。
（5）发生销售费用、管理费用750万元；向商业银行借款的利息支出140万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息20万元，该利息支出能够按项目合理分摊并能提供金融机构证明。
（6）2014年8月开始销售，可售建筑面积共计45000平方米，截止2014年11月底销售90%，取得收入60750万元；剩余10%部分尚未销售，该房地产开发公司按照税务机关要求办理了土地增值税清算。
（7）2015年3月底，公司将剩余的10%房屋打包销售，收取价款5400万元。其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；其他开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算2015年3月公司打包销售剩余10%房屋的单位建筑面积成本费用。

参考答案：打包销售剩余10%房屋的单位建筑面积成本费用=26838÷90%÷45000=0.66（万元）

6.问答题 位于某县的甲房地产开发公司于2012年1月～2015年3月开发高档住宅楼项目，发生相关业务如下：
（1）2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款15000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、公共配套设施费和间接开发费用合计900万元。
（3）2014年6月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3200万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照实际收取的价款开具了相关发票。
（4）2014年7月对项目进行精装修，支付装修公司装修费1100万元。
（5）发生销售费用、管理费用750万元；向商业银行借款的利息支出140万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息20万元，该利息支出能够按项目合理分摊并能提供金融机构证明。
（6）2014年8月开始销售，可售建筑面积共计45000平方米，截止2014年11月底销售90%，取得收入60750万元；剩余10%部分尚未销售，该房地产开发公司按照税务机关要求办理了土地增值税清算。
（7）2015年3月底，公司将剩余的10%房屋打包销售，收取价款5400万元。其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；其他开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算2014年11月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。

参考答案：增值率=33912/26838×100%=126.36%，适用税率50%，速算扣除系数15%；
进行土地增值税...

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7.问答题 位于某县的甲房地产开发公司于2012年1月～2015年3月开发高档住宅楼项目，发生相关业务如下：
（1）2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款15000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、公共配套设施费和间接开发费用合计900万元。
（3）2014年6月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3200万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照实际收取的价款开具了相关发票。
（4）2014年7月对项目进行精装修，支付装修公司装修费1100万元。
（5）发生销售费用、管理费用750万元；向商业银行借款的利息支出140万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息20万元，该利息支出能够按项目合理分摊并能提供金融机构证明。
（6）2014年8月开始销售，可售建筑面积共计45000平方米，截止2014年11月底销售90%，取得收入60750万元；剩余10%部分尚未销售，该房地产开发公司按照税务机关要求办理了土地增值税清算。
（7）2015年3月底，公司将剩余的10%房屋打包销售，收取价款5400万元。其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；其他开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算2014年11月进行土地增值税清算时的增值额。

参考答案：扣除项目金额=14175+4536+1043.55+3341.25+（14175+4536）×20%=26838（万元）...

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8.问答题 位于某县的甲房地产开发公司于2012年1月～2015年3月开发高档住宅楼项目，发生相关业务如下：
（1）2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款15000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、公共配套设施费和间接开发费用合计900万元。
（3）2014年6月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3200万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照实际收取的价款开具了相关发票。
（4）2014年7月对项目进行精装修，支付装修公司装修费1100万元。
（5）发生销售费用、管理费用750万元；向商业银行借款的利息支出140万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息20万元，该利息支出能够按项目合理分摊并能提供金融机构证明。
（6）2014年8月开始销售，可售建筑面积共计45000平方米，截止2014年11月底销售90%，取得收入60750万元；剩余10%部分尚未销售，该房地产开发公司按照税务机关要求办理了土地增值税清算。
（7）2015年3月底，公司将剩余的10%房屋打包销售，收取价款5400万元。其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；其他开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算2014年11月进行土地增值税清算时可扣除的营业税金及附加。

参考答案：进行土地增值税清算时可扣除的营业税金及附加=60750×5%×（1+5%+3%+2%）=3341.25（万元）

9.问答题 位于某县的甲房地产开发公司于2012年1月～2015年3月开发高档住宅楼项目，发生相关业务如下：
（1）2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款15000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、公共配套设施费和间接开发费用合计900万元。
（3）2014年6月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3200万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照实际收取的价款开具了相关发票。
（4）2014年7月对项目进行精装修，支付装修公司装修费1100万元。
（5）发生销售费用、管理费用750万元；向商业银行借款的利息支出140万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息20万元，该利息支出能够按项目合理分摊并能提供金融机构证明。
（6）2014年8月开始销售，可售建筑面积共计45000平方米，截止2014年11月底销售90%，取得收入60750万元；剩余10%部分尚未销售，该房地产开发公司按照税务机关要求办理了土地增值税清算。
（7）2015年3月底，公司将剩余的10%房屋打包销售，收取价款5400万元。其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；其他开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算2014年11月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。

参考答案：进行土地增值税清算时可扣除的开发费用=（140-20）×90%+（14175+4536）×5%=1043.55（万元）

10.问答题 位于某县的甲房地产开发公司于2012年1月～2015年3月开发高档住宅楼项目，发生相关业务如下：
（1）2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款15000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、公共配套设施费和间接开发费用合计900万元。
（3）2014年6月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3200万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照实际收取的价款开具了相关发票。
（4）2014年7月对项目进行精装修，支付装修公司装修费1100万元。
（5）发生销售费用、管理费用750万元；向商业银行借款的利息支出140万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息20万元，该利息支出能够按项目合理分摊并能提供金融机构证明。
（6）2014年8月开始销售，可售建筑面积共计45000平方米，截止2014年11月底销售90%，取得收入60750万元；剩余10%部分尚未销售，该房地产开发公司按照税务机关要求办理了土地增值税清算。
（7）2015年3月底，公司将剩余的10%房屋打包销售，收取价款5400万元。其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；其他开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算2014年11月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本。

参考答案：进行土地增值税清算时可扣除的开发成本=（900+3200×95%+1100）×90%=4536（万元）