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问答题 甲公司2011年有关损益类科目的年末余额如下：主营业务收入800万，主营业务成本350万，营业税金及附加13万，销售费用67万，管理费用40万。其他业务资料如下：年末一次性结转损益类科目。适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。按当年净利润的10%提取法定盈余公积。宣告向投资者分配利润40万元。
①编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录：
②计算甲公司2011年应交所得税金额；
③编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；
④编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配—未分配利润”科目的会计分录；
⑤编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。

参考答案： ①将费用或损失转到本年利润：
借：本年利润470；
贷：主营业务成本350；营业税金及附加13；销售...

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1.问答题简答：用会计分录写出企业将盈余公积10万元转增资本。

参考答案：

借：盈余公积100000；
贷：实收资本100000。

2.问答题简答：用会计分录写出销售原材料一批，开具普通发票23.4万元，款项已存入银行。该批材料的成本为15万元。

参考答案：借：银行存款234000；
贷：其他业务收入200000；应交税费-应交增值税（销项税额）34000结转成本；...

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3.问答题简答：用会计分录写出核算并缴纳企业的印花费用0.8万元。

参考答案：

借：管理费用8000；
贷：银行存款8000。

4.问答题简答：用会计分录写出甲公司为股份有限公司，发行股票10万股，每股面值为10元，发行价格为12元，款项已存入银行。

参考答案：

借：银行存款1200000；
贷：股本1000000；资本公积-股本溢价200000。

5.问答题简答：用会计分录写出用银行存款支付1年期短期借款10万元，季度利息0.9万元，其中本月利息费用为0.3万元，计提前两个月的利息费用0.6万元。

参考答案：①计提利息费用
借：财务费用3000；
贷：应付利息3000。
②计提利息费用
...

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6.问答题简答：用会计分录写出核算本月应缴纳的企业所得税30万元。

参考答案：

借：所得税费用300000；
贷：应交税费-应交所得税300000。

7.问答题简答：用会计分录写出企业通过银行存款支付本月税收滞纳金0.8万元。

参考答案：

借：营业外支出8000；
贷：银行存款8000。

8.问答题简答：用会计分录写出甲公司按照余额百分比法计提坏账准备，2009年年末应收账款的余额200万元，计提百分比为5%。2010年发生坏账5万元，收到以前还账3万元。2010年年末为150万元，计提百分比为5%。

参考答案：①2009年年末应计提坏账准备
借：资产减值损失100000；
贷：坏账准备100000。

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9.问答题简答：用会计分录写出甲公司收到丙公司投入的一项无形资产30万元，甲公司注册资金100万元，丙公司占有25%，的股份。无形资产已做产权变更手续。

参考答案：

借：无形资产300000；
贷：实收资本250000；资本公积-资本溢价50000。

10.问答题简答：用会计分录写出经董事会决定向企业股东发放现金股利30万元。

参考答案：

借：利润分配-应付现金股利300000；
贷：应付股利300000。