某一般纳税人企业将上月的增值税在本月上交时，应该借记“（）“账户。

单项选择题某一般纳税人企业将上月的增值税在本月上交时，应该借记“（）“账户。

A.应交税费—应交增值税
B.应交税费—应交增值税（已交税金）
C.应交税费—未交增值税
D.应交税费—应交增值税（未交增值税）

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1.单项选择题某企业为小规模纳税人，生产应税消费品，增值税征收率为3%，存货按实际成本计价，本月发生有关增值税、消费税的业务如下：（1）购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为5000元，增值税800元，款项以银行存款支付，另外以现金支付运费100元，材料验收入库发现缺少30元的材料，经查属于运输途中合理损耗。（2）以转账支票支付委托加工应税消费品的加工费4000元，增值税640元，代收代交的消费税500元，取得增值税专用发票，该物资加工完成后需继续生产。（3）销售一批产品，销售收入8240元，开出普通发票，款项已收。（4）计提上述销售的消费税额1000元。（5）以银行存款上交本月的增值税。小规模纳税人的应税销售额的计算公式是（）。

A.应税销售额=含税销售额÷（1+征收率）
B.应税销售额=不含税销售额÷（1+征收率）
C.应税销售额=含税销售额÷（1一征收率）
D.应税销售额=不含税销售额÷（1一征收率）

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2.单项选择题某企业为小规模纳税人，生产应税消费品，增值税征收率为3%，存货按实际成本计价，本月发生有关增值税、消费税的业务如下：（1）购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为5000元，增值税800元，款项以银行存款支付，另外以现金支付运费100元，材料验收入库发现缺少30元的材料，经查属于运输途中合理损耗。（2）以转账支票支付委托加工应税消费品的加工费4000元，增值税640元，代收代交的消费税500元，取得增值税专用发票，该物资加工完成后需继续生产。（3）销售一批产品，销售收入8240元，开出普通发票，款项已收。（4）计提上述销售的消费税额1000元。（5）以银行存款上交本月的增值税。该企业委托加工的应税消费品的消费税应该借记“（）”账户。

A.委托加工物资
B.应交税费—应交消费税
C.税金及附加
D.管理费用

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3.单项选择题某企业为小规模纳税人，生产应税消费品，增值税征收率为3%，存货按实际成本计价，本月发生有关增值税、消费税的业务如下：（1）购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为5000元，增值税800元，款项以银行存款支付，另外以现金支付运费100元，材料验收入库发现缺少30元的材料，经查属于运输途中合理损耗。（2）以转账支票支付委托加工应税消费品的加工费4000元，增值税640元，代收代交的消费税500元，取得增值税专用发票，该物资加工完成后需继续生产。（3）销售一批产品，销售收入8240元，开出普通发票，款项已收。（4）计提上述销售的消费税额1000元。（5）以银行存款上交本月的增值税。该企业购入的原材料的人账价值是（）元。

A.5870
B.5920
C.5900
D.5070

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4.单项选择题企业为增值税一般纳税人，2018年应交各种税金为：增值税400万元，消费税120万元，房产税30万元，车船税20万元，该企业按7%和3%分别计提城市维护建设税和教育费附加。该企业2018年应计入“税金及附加”的金额为（）万元。

A.222
B.52
C.50
D.520

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5.单项选择题一般纳税人企业购进免税农产品一批，以银行存款支付款项共10000元，农产品作为原材料已验收入库。应编制的会计分录是（）

A.借：原材料11000；贷：银行存款11000
B.借：原材料10000；贷：银行存款10000
C.借：原材料9100；应交税费—应交增值税（进项税额）900；贷：银行存款10000
D.借：原材料10100；应交税费—应交增值税（进项税额）900；贷：银行存款11000

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6.单项选择题下列计算中，交纳的增值税仍然作为销项税额的是（）

A.材料用于非生产经营用工程
B.产品盘亏
C.产品对外投资
D.外购材料用于集体福利

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7.单项选择题企业按增值税和消费税合计的7%和3%分别计提城建税和教育费附加，下列会计分录正确的是（）

A.借：税金及附加100000；贷：应交税费-应交城建税70000；应交教育费附加30000
B.借：固定资产清理100000；贷：应交税费-应交城建税70000；应交教育费附加30000
C.借：营业外支出100000；贷：应交税费-应交城建税70000；应交教育费附加30000
D.借：管理费用30000；贷：应交税费-应交城建税70000；应交教育费附加30000

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8.单项选择题下列税金中，不应列入“税金及附加”的是（）

A.增值税
B.印花税
C.教育费附加
D.车船税

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9.单项选择题应交纳的房产税额，应通过（）科目核算。

A.管理费用
B.其他应交款
C.城建税
D.税金及附加

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10.单项选择题小规模纳税人在采购原材料时，其专用发票上的增值税，应计入（）

A.进项税额
B.销项税额
C.进项税转出
D.原材料成本

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