下列采购与付款循环中可能有效的控制有（）。

多项选择题下列采购与付款循环中可能有效的控制有（）。

A.仓库或资产使用部门编制请购单，并经有关负责人批准
B.采购部门根据经批准的请购单编制预先编号的订购单
C.验收部门核对订购单与装运单，据以点验到货并编制验收单
D.独立检查签发支票的金额、收款人与付款凭单的内容是否一致

1.多项选择题适当的职责分离有助于防止各种错误或舞弊。采购与付款循环的职责分离包括（）。

A.请购与审批要相互分离
B.供应商的选择与审批要相互分离
C.采购合同的拟定、审核与审批要相互分离
D.采购、验收与记录要相互分离

2.多项选择题注册会计师可实施应收账款函证的替代程序有（）。

A.检查销售合同、顾客订单、销售发票及发运凭证等记录与文件
B.检查应收账款日后收款的记录与凭证，如银行进账单
C.检查被审计单位与客户之间的函电记录
D.询问应收账款记账人员

3.多项选择题制造企业在货物送达客户并由客户签收时确认收入，注册会计师实施销售截止测试的有效审计路径可能是（）。

A.以账簿记录为起点，追查至发票存根与发运凭证
B.以销售发票为起点，追查至发运凭证与账簿记录
C.以发运凭证为起点，追查至发票开具情况与账簿记录
D.以顾客订单为起点，追查至发运凭证

4.多项选择题在审计报告中沟通其他事项的条件包括（）

A.该事项因未被要求而未在财务报表中列报或披露
B.法律法规未禁止注册会计师披露该事项
C.该事项未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项

5.多项选择题在审计报告中沟通强调事项不能代替的情形有（）。

A.提醒财务报表使用者注意财务报表按照特殊目的的编制基础编制
B.发表非无保留意见的情形
C.适用的财务报表编制基础要求管理层在财务报表中作出披露
D.对持续经营能力存在重大不确定性时作出报告

6.多项选择题审计报告的审计意见部分首先要说明已审计的财务报表情况，包括（）。

A.描述被审计单位的名称
B.被审计单位财务报表已经过审计
C.构成整套财务报表的每张报表的名称、日期和涵盖的期间
D.提及财务报表附注

7.多项选择题在审计报告中沟通强调事项的条件包括（）。

A.该事项已在财务报表中列报或披露
B.该事项不存在重大错报
C.该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，有必要提醒报表使用者关注
D.该事项未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项

8.多项选择题注册会计师在审计报告中沟通的关键审计事项可能包括（）。

A.评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险
B.财务报表中涉及重大管理层判断（包括被认为具有高度估计不确定性的会计估计）的领域相关的重大审计判断
C.当期对审计产生重大影响的交易或事项
D.强调事项

9.多项选择题在进行审计意见类型的决策时，注册会计师要考虑的三个层面是（）。

A.是否获取了充分、适当的审计证据
B.财务报表存在的错报（或者在无法获取充分、适当的审计证据的情况下，财务报表可能存在的错报）是否重大
C.重大错报（或可能重大错报）对财务报表产生（或可能产生）影响的广泛性
D.被审计单位管理层是否诚信

10.多项选择题下列选项中，属于针对管理层责任以外的其他书面声明的有（）。

A.针对管理层责任的书面声明
B.关于特定认定的书面声明
C.关于财务报表的额外书面声明
D.与向注册会计师提供信息有关的额外书面声明