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某公司2011年会计核算的利润为100万元，经税务局检查，发现如下事项：
（1）全年销售收入8000万，已扣除销货回扣260万元、销售折让100万元； 
（2）管理费用400万元，其中包括一次性列支空调购置费50万元（折旧年限5年，不计残值），向关联企业支付的管理费30万元； 
（3）销售费用1000万元，其中包括广告费700万元，赞助支出100万元； 
（4）逾期两年的一笔包装物押金3.51万元未及时清理； 
（5）财务费用400万元，其中包括向其他企业借款200万元而支付的年利息30万元（银行同期年利率为10%），向银行借款逾期还款加收的罚息10万元。 
（6）营业外支出200万元，其中向县教育局捐赠60万元，工商部门罚款5万元，转让资产净损失25万元； 
试计算该公司当年应纳的企业所得税。

某贸易公司2011年度有关经营资料如下：
（1）全年销售收入8000万元； 
（2）销售成本5400万元，其中职工工资1500万元，福利费200万元，教育经费50万元； 
（3）缴纳增值税850万元，城建税及教育费附加85万元； 
（4）管理费用400万元，其中与生产经营有关的业务招待费50万元，新产品研发费用180万元； 
（5）销售费用500万元，其中广告费300万元，业务宣传费60万元，赞助支出40万元； 
（6）投资收益10万元，其中国库券利息收入4万元，转让非上市公司股票收入6万元； 
（7）当年企业境外分支机构获得应纳税所得500万元，已在境外缴纳所得税120万元； 
已知该企业1-12月份已预缴所得税200万元。试计算该企业当年度汇算清缴时应退（补）的所得税。