问答题

某公司2014年12月31日，资产负债表中“存货”项目金额为1 200万元，年初“存货跌价准备”账户余额为100万元，年末“存货跌价准备”账户余额为80万元。公司适用所得税税率为25%，则2014年12月31日“递延所得税资产”科目应( )。

A、应确认递延所得税资产20万元
B、应确认递延所得税资产5万元
C、应转回递延所得税资产20万元
D、应转回递延所得税资产5万元

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某公司2014年因政策性原因发生经营亏损2 000万元，税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，公司预期未来5年很可能形成的应纳税所得额预计为1 400万元，公司适用所得税税率为25%，则2014年资产负债日应确认的递延所得税资产为( )。

A、500万元
B、350万元
C、150万元
D、0元

某公司2014年1月1日，以银行存款500万元购入同日发行的国库券作为持有至到期投资，票面年利率为10%，实际年利率为8%，期限3年，到期一次还本付息。2014年12月31日，该国库券的计税基础为( )。

A、0元
B、500万元
C、540万元
D、550万元