该企业发生的广告和业务宣传费用；

问答题

某个人独资企业2012年发生下列费用：
要求：判断下述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除？若能扣除，其标准是如何规定的？

该企业发生的广告和业务宣传费用；

参考答案： 该企业发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入15%的部分允许据实税前扣除，超出部分准予在以后纳税年度结转扣...

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1.问答题 某个人独资企业2012年发生下列费用：
要求：判断下述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除？若能扣除，其标准是如何规定的？
投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；

参考答案：生产费用与生活费用混在一起难以划分的，不允许扣除；

2.问答题 下面是中国公民李某2012年的收入情况：
假定李某当年的工资保持稳定，请按项目计算李某2012年应纳或应补缴的个人所得税。
受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费1万元。

参考答案：讲课费按劳务报酬所得计算个人所得税。
应纳个人所得税＝10000×（1－20%）×20%＝1600（元）

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3.问答题 下面是中国公民李某2012年的收入情况：
假定李某当年的工资保持稳定，请按项目计算李某2012年应纳或应补缴的个人所得税。
11月份，在A国取得税前翻译收入3万元，在A国已经实际缴纳个人所得税5000元。

参考答案：翻译收入境外已纳税额的扣除限额＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）
境外缴纳5000...

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4.问答题 下面是中国公民李某2012年的收入情况：
假定李某当年的工资保持稳定，请按项目计算李某2012年应纳或应补缴的个人所得税。
8月份与原单位解除劳务合同关系，李某在原单位工作年限为9年，领取一次性经济补偿金87500元，1-8月工资4500元/月，假定当地上年职工年平均工资为10000元；9月另谋一职，月工资15000元。

参考答案：一次性补偿金超过上年年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；
折合月工资收入5...

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5.问答题 下面是中国公民李某2012年的收入情况：
假定李某当年的工资保持稳定，请按项目计算李某2012年应纳或应补缴的个人所得税。
6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向干旱地区捐赠8万元。

参考答案：捐赠限额＝200000×30%＝60000（元）
实际捐赠额大于捐赠限额，以捐赠限额为限计算个人所得税。

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6.问答题 甲外商投资企业2012年度“投资收益”账户贷方发生额1000万元，其中：在深圳投资设立的子公司为高新技术企业，当年分回利润100万元；国债利息收入100万元；金融债券转让收益400万元；美国投资子公司分回利润200万元，在美国适用税率20%；将持有的中国境内某公司的股票转让，取得收益200万元。

假设您是注册税务师，根据甲外商投资企业的情况，分别向企业负责人说明，对于不同投资收益的税务处理，并计算出该企业投资收益应纳的企业所得税。

参考答案：（1）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，属于税法规定的免税收入。所以，从深圳子公司收回的投资收益100万元，...

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7.问答题某电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2012年6月分别发生下列经济业务，均按税法规定取得和开具相关票据，请分别说明以下销售方式增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税额。采取以旧换新方式销售冰箱，销售A型电冰箱10台，从消费者手中换入旧电冰箱作价1000元/台。

参考答案：税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
销项税额＝5000×10×1...

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8.问答题某电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2012年6月分别发生下列经济业务，均按税法规定取得和开具相关票据，请分别说明以下销售方式增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税额。向甲家电商场销售A型电冰箱100台，统一出厂价为5000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的折扣优惠，货款全部以银行存款收讫，折扣额和销售额已经在同一张专用发票上分别注明；向乙家电商场销售A型电冰箱50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。

参考答案：税法规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如...

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9.问答题 要求：按业务顺序逐项计算企业应纳的营业税额。
资料：某企业2012年发生以下业务：
建筑队自建厂房三处，建筑成本均为300万元，后因生产经营计划调整，将其中一处建成后对外销售，取得款项400万元。

参考答案：企业自建自用房产不征营业税，自建销售的应当缴纳建筑业和销售不动产两道营业税。
应纳建筑业营业税＝300×（1＋...

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10.问答题 要求：按业务顺序逐项计算企业应纳的营业税额。
资料：某企业2012年发生以下业务：
车队为本*市拆迁户搬家，取得收入2万元。

参考答案：

搬家取得的收入应当按交通运输业征税。
应纳营业税＝2×3%＝0.06（万元）