某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩电,假定2014年度有关经营业务如下: 1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; 2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元; 3)出租仓库取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元,取得国债利息收入30万元; 4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;支付购买原材料取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税发票上注明运费146.36万元; 5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元; 6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元 7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%) 8)实发工资540万元,发生的工会经费15万元,职工福利费82万元、职工教育经费18万元,均已计入相关的成本、费用; 9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 (取得的相关票据均通过主管税务机关认证) 根据上述资料,计算下列问题:
财务费用应调整的应纳税所得额: 应调增应纳税所得额=40-500*5.8%=11(万元)
最新试题
下列关于税务规范性文件的特征,说法不正确是()
成本费用内部控制的原则一般包括()、()、()、()。
出纳岗位的设置可采用形式有()、()、()。
下列关于税法原则的说法中正确的是()。
根据期末留抵税额退税试行的政策,下列说法正确的是()。
付款控制中的单据市核包括()、()、()、()、()。
授权批准性控制的方式有()、()两类。
下列各项中,符合税收司法规定的是()
税款征收基本制度有哪些?
2009年1月1日起,按4%的征收率且减半征收适用于下列活动中的()