问答题
A公司资料如下:
资料一:
资产负债表 2007年12月31日 单位:万元
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资产 | 年初 | 年末 | 负债及所有者权益 | 年初 | 年末 |
流动资产 | 850 | 630 | 流动负债 | 450 | 400 |
非流动资产 | 6150 | 7070 | 非流动负债 | 250 | 200 |
| | | 所有者权益 | 6300 | 7100 |
总计 | 7000 | 7700 | 总计 | 7000 | 7700 |
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资料二:截止2009年末,已贴现商业承兑汇票80万元,对外担保金额40万元,未决仲裁金额50万元(其中有20万元是由贴现和担保引起的),其他或有负债金额为15万元,带息负债为120万元,资产减值准备余额为30万元,没有其他不良资产。
资料三:2009年年初和年末的股本均为1000万元,资本公积年初数为2500万元(其中有90%属于股本溢价)。见利润表(简表)
资料四:2009年的财务费用全部为利息支出。2009年现金流量净额为1200万元,其中经营活动产生的现金流入量为12000万元,经营活动产生的现金流出量为10000万元。
资料五:公司2008年度营业净利率为20%,总资产周转率为0.50次,权益乘数(按平均值计算)为1.40。
利润表(简表) 2009年 单位:万元
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项 目 | 金额 | 项 目 | 金额 |
一、营业收入 | 6240 | 加:投资收益 | 60 |
减:营业成本 | 4000 | 二、营业利润 | 1440 |
营业税金及附加 | 160 | 营业外收支 | -40 |
销售费用 | 440 | 三、利润总额 | 1400 |
管理费用 | 120 | 减:所得税费用 | 350 |
财务费用 | 140 | 四、净利润 | 1050 |
要求:(1)计算2009年末的或有负债比率、带息负债比率和不良资产比率。(结果保留两位有效数字)
(2)计算2009年营业利润率、营业毛利率、成本费用利润率、总资产周转率、营业净利率、权益乘数(按平均值计算)、现金流动负债比率、盈余现金保障倍数、资产现金回收率和资本收益率。
(3)利用差额分析法依次分析2009年营业净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。