问答题

【计算题】某企业2009年取得主营业务收入900万元，其他业务收入120万元，出租房屋取得收入10万元（记入营业外收入），该企业发生准予税前扣除金额为750万元，该公司2008年度亏损30万元，2009年度应缴纳多少企业所得税？

答案：应纳企业所得税=（900+120+10-750-30）×25%=62.5（万元）

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【计算题】某企业2008年主营业务利润180万元，其他业务利润16万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元（其中税收滞纳金1万元），第一至四季度预缴所得税21.5万元，计算该企业年终应补缴的企业所得税是多少？

答案：应补缴所得税=（180+16+5-3+1）×25%-21.5=28.25（万元）

【计算题】中国A公司为高新技术企业，2008年实现会计利润400万元，当年该公司研究新产品新工艺发生费用80万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用扣除，计算该公司2008年应缴纳企业所得税。

答案：应纳企业所得税=（400-80×50%）×15%=54（万元）