问答题

2017年7月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下:
(1)2015年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税;因闲置1年,支付土地闲置费400万元。
(2)2016年5月开始动工建设,发生开发成本5000万元;按照银行同类同期贷款利率计算的利息,银行贷款凭证显示利息支出1000万元。
(3)2017年6月项目已销售可售建筑面积的80%,共计取得含税收入20000万元,与转让房地产有关的税金198.20万元(不含增值税和印花税);剩余面积进行出租。
(4)公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元。
(其他相关资料:当地适用的契税税率为5%;房地产开发公司按照一般计税方法计税;开发费用按照税法规定的最高比例计算扣除)

要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。
(2)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的为取得土地使用权所支付的金额。
(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发费用。
(4)计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。
(5)回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金,简要说明理由。
(6)回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告,在什么条件下可以采信。


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3.问答题

某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2017年2月发生以下业务:
(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶12万元,该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元;
(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用,取得含税收入117万元(未能分别核算金银首饰的销售额);
(4)用若干金项链抵偿某工业企业的债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元,最高售价71万元;
(5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料:金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)

要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)计算销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税。
(2)计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。
(3)计算定制特定款式首饰应缴纳的消费税。
(4)计算用金项链抵偿债务应缴纳的消费税。
(5)计算该企业2月份应缴纳的增值税。

4.多项选择题甲企业股东放弃本*企业的60%的股权,如果企业在企业所得税处理上不确认收入的话,必须满足的条件包括()。

A.合同、协议约定作收入处理
B.合同、协议约定作资本金投入
C.企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
D.会计上已做实际接受投资处理价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为所得

5.多项选择题房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计扣除20%的基数的有()。

A.取得土地使用权缴纳的契税
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用

6.多项选择题下列业务适用增值税零税率的有()。

A.向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
B.向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
C.向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
D.境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人提供应税服务

7.多项选择题关于企业所得税加速折旧的表述,正确的有()。

A.所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
B.生物药品制造企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
C.企业购置的单位价值2万元以内的固定资产,允许2年内直线法计提折旧扣除
D.对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值超过100万元的,允许采取缩短折旧年限,或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧

8.多项选择题下列各项中,应按有效价格证明上注明的价格或税务机关核定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的有()。

A.库存4年的车辆
B.免税条件消失的车辆
C.因不可抗力因素导致受损的车辆
D.行驶10万公里的试验车辆

10.多项选择题下列合同中,不需计算缴纳印花税的有()。

A.现金收付登记簿
B.仓储保管合同
C.农牧业保险合同
D.供用电合同