问答题

甲企业是一家有进出口经营权的生产企业,生产经营的货物既有内销,也有外销。2004年7月份有未抵扣完的增值税6万元、8月份、9月份业务如下:
8月份业务:
1) 从国内购进原材料一批,取得已认证的增值税专用发票上注明的销售额为300万元,增值税51万元;
2) 以进料加工方式进口免税料件, 关税完税价格150万元,进口关税15万元,料已入库。
3) 本月申报抵扣的购货运输费共4万元。
4) 国内销售货物180万元,另收取装卸运输费2万元。
5) 出口自产A产品,出口离岸价200万元,退税率为13%,征税率17%;从国内购入与A产品配套的B产品,取得已认证的增值税专用发票上注明价款18万元,后直接出口,出口离岸价格为24万元,其出口退税率为11%
9月份业务:
1) 从国内购进原材料,取得已认证的增值税专用发票上注明价款210万元,增值税35.7万元,有10%在运输途中毁损,已取得了有关部门的全部赔偿。
2) 国内销售自产货物1000件,每件不含税价1200元,将50件同样货物用于本企业集体福利设施;
3) 出口A产品的离岸价格为140 万元;并将一批委托加工收回的与A产品名称相同,并使用本企业注册商标的货物出口给国外同一买方,出口离岸价为38万元;
4) 8月出口的与自产A产品配 套的B产品,由于没有相关电子数据和纸质报关单,未通过主管征税机关的退税部门的退税核准。
要求:(1)计算甲公司8月份业务应纳或应退增值税。
(2)计算甲公司9月份业务应纳或应退增值税。

A.7万元,有10%在运输途中毁损,已取得了有关部门的全部赔偿。
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问答题

某乡镇企业2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定,发现下列情况:
(1)应税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元;
(2)“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出3万元.各种非广告性质的赞助支出5万元,对本企业A职工直接捐赠10万元;
(3)企业全年平均职工人数100人,全年计入各种成本费用中的工资总额106万元,并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元.职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元,当地政府规定人均月计税工资标准为800元,但并未取得《工会经费拨缴款专用收据》,已据实扣除,未进行纳税调整;
(4)该企业申报的全年管理费用中列支了业务招待费30万元,本年该企业销售收入净额为3000万元;同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元,该企业实际占地面积共为25000平方米,其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区,企业内学校和医院共占地1000平方米,另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用,还将1000平方米的土地借给部队作训练场地,该企业所处地段适用年税额为5元/平方米;列支房产税30万元,该企业用于生产经营的厂房原值3000万元,另有一座职工医院和一个托儿所,原值分别为200万元和100万元,还有一个用于出租的仓库,取得本年的租金为5万元,当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房产税的计税依据;
(5)本企业应付B企业货款账面余额为40万元(含税)。后因资金周转困难,未能支付货款。2005年6月30日,经双方协商,本企业以一台原值40万元,已提折旧13万元的设备抵债,经评估,该设备净值为38万元,本企业支付评估费 5000元,对于该抵债业务,本企业账目中并未做出反映。
要求:
(1)计算在税前可以扣除的工资费用、职工工会经费、职工教育经费和职工福利费;
(2)计算在税前可以扣除的业务招待费.城镇土地使用税.房产税合计数;
(3)计算第五项抵债业务的纳税调整额;
(4)计算2005年该乡镇企业应纳企业所得税税额。

A.各种非广告性质的赞助支出5万元,对本企业A职工直接捐赠10万元;
B.12万元.职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元,当地政府规定人均月计税工资标准为800元,但并未取得《工会经费拨缴款专用收据》,已据实扣除,未进行纳税调整;
C.城镇土地使用税.房产税合计数;
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