问答题

某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%，本期计提无形资产减值准备为3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。

答案： A、贷方750
B、借方1110
C、借方1650
D、贷方2400
正确答案：借方1110

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某企业本年实现税前利润400万元，本年发生了超过计税标准的工资40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（影响本期利润）。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税率为25%（假定以前年度的所得税税率也为25%），则本年净利润为（）万元。

答案： A、290
B、286
C、304
D、294
正确答案：290

甲企业于2018年12月购入管理用固定资产，购置成本为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计和税法都采用直线法计提折旧。2019年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2019年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为800万元。该企业适用的所得税税率是25%。则该项目会形成（）万元。

答案： A、递延所得税资产50
B、递延所得税负债50
C、递延所得税资产25
D、递延所得税负债25
正确答案：递延所得税资产25